Ulga w podatku dochodowym to prawo podatnika do obniżenia kwoty wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym i innymi należnościami o kwotę wydatków poniesionych na leczenie, szkolenia lub działalność charytatywną.
Obywatel ubiegający się o odliczenie socjalne musi być podatnikiem, czyli być oficjalnie zatrudnionym i płacić podatek dochodowy. Ramy prawne regulujące zapewnianie ulg w podatkach socjalnych stanowi art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Zgodnie z tym artykułem ulgi w podatku socjalnym przysługują na wydatki na:
Odliczenie socjalne na cele charytatywne pozwala na zwrot wydatków na cele charytatywne, jednak wysokość tego rodzaju odliczenia nie powinna przekraczać 25% dochodu podatnika. Dwóm najpopularniejszym rodzajom odliczeń socjalnych – na leczenie i edukację – przyjrzymy się bardziej szczegółowo w tym artykule.
Z pewnością każdy zna przysłowie „Nauka jest światłem, a niewiedza jest ciemnością”. Ale poza tym wszyscy wiemy, że proces uczenia się czasami wiąże się ze znacznymi kosztami. Właśnie w celu zwrotu części tych kosztów stosuje się ulgę socjalną na wydatki szkoleniowe.
Ważny: Ulga socjalna na edukację pozwala na zwrot pieniędzy wydanych na własną edukację, edukację Twoich dzieci (lub podopiecznych), braci i sióstr.
Oczywiście istnieje szereg warunków otrzymania tego rodzaju zwrotu podatku. Najważniejszym warunkiem jest obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Ponadto wszystkie dokumenty dotyczące płatności za szkolenie muszą zostać wydane osobie, która później otrzyma ulgę podatkową.
Bardzo ważne jest również, aby instytucja edukacyjna, w której studiujesz Ty (lub Twoje dzieci/wychowawcy/brat/siostra) posiadała licencję edukacyjną. W tym przypadku nie ma w ogóle znaczenia, jaka to będzie instytucja: komercyjna czy publiczna, przedszkole czy uniwersytet, uczelnia, a nawet szkoła nauki jazdy.
Wiele osób interesuje się tym, czy forma kształcenia wpływa na możliwość otrzymania odliczenia. W tej kwestii sytuacja jest niejednoznaczna: na własne kształcenie można otrzymać ulgę w dowolnej formie, jednak aby zwrócić pieniądze za kształcenie dzieci, braci, sióstr i podopiecznych, muszą oni jedynie uczyć się w trybie stacjonarnym . W przeciwnym razie pieniądze nie zostaną zwrócone. Istotną kwestią jest także to, że aby otrzymać odliczkę socjalną na wychowanie dziecka (podopiecznego, brata, siostry), jego wiek nie powinien przekraczać 24 lat.
Wysokość odpisu socjalnego na szkolenie uzależniona jest od następujących czynników:
Na przykład maksymalna kwota wydatków na własną edukację, a także na edukację brata lub siostry, zgodnie z prawem, wynosi 120 000 rubli. Łatwo obliczyć, że maksymalna ulga podatkowa na edukację wyniesie 120 000 * 13% = 15 600 rubli.
Wysokość odliczenia z tytułu ubezpieczenia społecznego na kształcenie dziecka (podopiecznego) jest również ograniczona ustawowo. W tym przypadku kwota przyjęta do odszkodowania jest nieco niższa - 50 000 rubli. Oznacza to, że za każde dziecko lub podopiecznego będziesz mógł zwrócić 50 000 * 13% = 6500 rubli. Niewątpliwą zaletą jest możliwość jednoczesnego otrzymania ulgi w podatku socjalnym na naukę własną i swoje dziecko.
Przykład: Obywatel Alekseeva G.A. w 2016 roku wydałem na szkolenie 200 000 rubli. Zapłaciła także za edukację swojej małoletniej córki N.N. Alekseevy, kwota płatności za edukację jej córki wyniosła 30 000 rubli. Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zapłacona za rok wynosi 50 000 rubli. Obliczmy kwotę odliczenia podatku socjalnego, o którą ma prawo ubiegać się obywatel G.A. Alekseeva.
Najpierw ustalmy, jakie odliczenie może otrzymać na swoje wykształcenie. Pomimo tego, że na studia zapłacono kwotę 200 000 rubli, do zwrotu można przyjąć jedynie dopuszczalny limit 120 000 rubli. W związku z tym kwota zwrotu za edukację obywatela G.A. Alekseevy wynosi 15 600 rubli.
Za edukację swojego dziecka Alekseevy G.A. wpłacili kwotę mniejszą niż maksymalna dopuszczalna wysokość wydatków na odliczenie na dzieci, dlatego kwotę odliczenia obliczamy od całej kwoty: 30 000 * 13% = 3900 rubli. Całkowita kwota odliczeń socjalnych dla obywatela Alekseevy G.A. wynosi: 15 600 + 3 900 = 19 500 rubli.
W związku z powyższymi ograniczeniami można powiedzieć, że aby otrzymać większą ulgę podatkową, lepiej co roku płacić za naukę w częściach, niż od razu całą kwotę. W końcu, jeśli wpłacisz jednorazowo 400 000 rubli, nadal otrzymasz odliczenie tylko w maksymalnej możliwej kwocie na jeden rok - 15 600 rubli.
A jeśli wpłacasz 100 000 rubli co roku przez 4 lata, to co roku możesz zwrócić 13 000 rubli (100 000 rubli * 13%). Odpowiednio za 4 lata możesz zwrócić podatek w wysokości 52 000 rubli, czyli znacznie więcej niż kwota odszkodowania, jeśli zapłacisz całą kwotę jednorazowo (15 600).
Kolejnym rodzajem odliczenia, z którego może skorzystać niemal każda osoba, jest ulga na ubezpieczenie społeczne z tytułu leczenia. Odliczenie to pozwala na zwrot kosztów usług medycznych i leków wydanych w trakcie leczenia.
Aby otrzymać tego typu odliczenie należy posiadać oficjalne zarobki oraz płacić podatek dochodowy. Ponadto należy sprawdzić następujące warunki:
Uwaga: ulgę socjalną na leczenie można uzyskać nie tylko na własne leczenie, ale także na świadczenia medyczne świadczone na rzecz dzieci (tylko do 18. roku życia), rodziców i współmałżonka.
Jedną z najpopularniejszych kategorii zwrotów kosztów leczenia jest kategoria społeczna. Zasada i warunki jego otrzymania są takie same jak w przypadku każdego innego rodzaju leczenia. Limit wydatków przyjętych na zwrot kosztów usług dentystycznych jest taki sam jak w przypadku innych rodzajów usług medycznych - 120 000 rubli.
Oznacza to, że wysokość odpisu socjalnego na leczenie stomatologiczne wynosi 15 600 rubli. Jeżeli jednak leczenie zostanie uznane przez placówkę medyczną za kosztowne, wówczas wysokość odliczenia nie jest ograniczona i ustalana jest na podstawie faktycznie poniesionych wydatków.
Jedynym ograniczeniem wysokości wydatków na kosztowne leczenie akceptowanych do odliczenia jest wysokość zapłaconego w danym roku podatku dochodowego od osób fizycznych. Faktem jest, że nie można otrzymać odliczenia socjalnego na koszty leczenia, którego wysokość będzie przewyższać zapłacony przez podatnika podatek dochodowy za dany rok. Możliwe jest także równoczesne otrzymanie ulgi na rutynowe i kosztowne leczenie.
Spójrzmy na przykład. Obywatel Pietrow zapłacił podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 68 000 rubli za rok 2016. W tym roku na własne leczenie wydał 45 000 rubli. Zaświadczenie o opłacie usług medycznych zawiera kod 1, dlatego leczenie zostało zakwalifikowane jako niedrogie. Ponadto zapłacił za kosztowną operację żony w wysokości 200 000 rubli. Obliczmy kwotę odliczenia socjalnego na leczenie Petrowa.
Za własne leczenie może zwrócić kwotę: 45 000*13%=5850 rubli.
Zgodnie z prawem obywatel Pietrow ma prawo do odliczenia na leczenie swojej żony. Ponieważ leczenie było drogie, do zwrotu przyjmuje się całą kwotę wydatków bez ograniczeń: 200 000*13% = 26 000 rubli. Całkowita kwota odliczenia socjalnego na leczenie Pietrowa wyniosła 26 000 + 5850 = 31 850 rubli.
Aby otrzymać ulgę podatkową na ubezpieczenie społeczne, możesz skontaktować się z urzędem skarbowym lub pracodawcą. W związku z tym procedura i zestaw dokumentów będą zależeć od wybranej ścieżki otrzymania odliczenia.
Jeśli zdecydujesz się na odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych z urzędu skarbowego, dokumenty musisz złożyć pod koniec roku, w którym poniesiono wydatki. Z prawa do odliczenia możesz skorzystać także za ostatnie trzy lata, czyli w 2017 roku możesz otrzymać odprawę socjalną za lata 2016, 2015, 2014.
Dokumenty umożliwiające uzyskanie odliczenia podatku socjalnego za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej będą się nieco różnić w każdym konkretnym przypadku, ale podstawowa lista wymaganych dokumentów jest następująca:
Dodatkowo, jeśli planujesz skorzystać z ulgi na ubezpieczenie społeczne za leczenie, musisz posiadać zaświadczenie o opłaceniu usług medycznych. Jeśli planujesz otrzymać zwrot podatku nie dla siebie, ale dla kogoś z bliskich (dzieci, małżonków, rodziców), to nie zapomnij dołączyć do reszty odpisu aktu urodzenia lub odpisu aktu małżeństwa dokumenty.
Okazuje się zatem, że ze wszystkich dokumentów samodzielnie wypełniasz jedynie oświadczenie o odpisach socjalnych i wniosek, a resztę otrzymujesz od różnych instytucji. W szczególności certyfikat 2-NDFL wydawany jest przez księgowego w organizacji, w której jesteś zatrudniony.
Zamawiając takie zaświadczenie, nie zapomnij poinformować księgowego, na jaki rodzaj odliczenia socjalnego go potrzebujesz: na zwykłe leczenie, na kosztowne leczenie, na edukację dziecka itp. W zależności od tego na zaświadczeniu wskazany jest kod odliczenia podatku socjalnego. Na przykład kod 203 jest wskazany w przypadku otrzymania odliczenia socjalnego na edukację dziecka.
Po odebraniu pakietu dokumentów udaj się do Federalnej Służby Podatkowej, przekaż dokumenty i poczekaj na decyzję inspektora podatkowego. Nie zapomnij o podaniu danych bankowych we wniosku o odliczenie.
W przypadku otrzymania zwrotu za pośrednictwem urzędu skarbowego kwota zaliczki na ubezpieczenie społeczne zostanie niezwłocznie zwrócona w całości. W przeciwieństwie do tej opcji, w przypadku otrzymania odliczenia za pośrednictwem pracodawcy, pieniądze będą zwracane w miesięcznych ratach. Mówiąc dokładniej, po prostu przestaną pobierać podatek dochodowy od Twojego wynagrodzenia do czasu osiągnięcia maksymalnego możliwego odliczenia.
Zatem, aby otrzymać odliczenie od pracodawcy, potrzebujesz:
Każdy obywatel płacący podatek dochodowy od osób fizycznych ma prawo skorzystać z dowolnej dogodnej dla niego metody uzyskania odliczenia socjalnego. Poniżej znajduje się przykładowy wniosek o otrzymanie powiadomienia oraz przykładowy wniosek o odliczenie składki na ubezpieczenie społeczne w przypadku otrzymania go za pośrednictwem pracodawcy.
Każdy obywatel Federacji Rosyjskiej musi płacić podatki od tego czy innego rodzaju dochodu, czy to środków uzyskanych z wynajmu mieszkania, czy też wynagrodzeń wydanych przez pracodawcę.
W tych warunkach państwo przewidziało możliwość zwrotu części podatku i ustawowo wprowadziło pojęcie odliczenia podatkowego. Jeśli obywatel zdecyduje się z niej skorzystać, będzie mógł obniżyć podstawę opodatkowania o określoną kwotę. Wnioskodawca musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%.
Przepisy podatkowe przewidują kilka rodzajów odliczeń, jednym z głównych jest odliczenie podatku socjalnego. Zostanie to omówione poniżej.
Ulgi socjalne w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2016 roku udzielane są, jak dotychczas, w sposób przewidziany w art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Artykuł ten zawiera wyczerpującą listę wydatków, na które odliczenie podatku socjalnego będzie zapewnione. Dotyczy to wydatków spowodowanych:
Przyjrzyjmy się każdemu rodzajowi wydatków bardziej szczegółowo.
Jeśli weźmiemy pod uwagę ten typ pod kątem popularności, to w rankingu wszystkich odliczeń zajmie on zapewne jedno z ostatnich miejsc. Najprawdopodobniej wynika to z dwóch czynników:
Jednocześnie wykaz okoliczności, w których obywatel ma prawo skorzystać z prawa odliczenie podatku socjalnego, dość szeroki. Tym samym podstawa opodatkowania może zostać obniżona, jeśli pomożemy placówkom medycznym, obiektom sportowym i kulturalnym. Co prawda istnieje górny pułap, powyżej którego nie można podnosić kwoty odliczenia. Kwota ta nie może przekroczyć 25% dochodu dobroczyńcy.
Przykład
W 2015 r. Selyutin V.P. zarobił 780 000 rubli. W tym samym okresie przekazał kościołowi 250 000 rubli. Akcję sformalizowano w drodze porozumienia, a darczyńca otrzymał dokument potwierdzający wpłynięcie pieniędzy na rachunek bankowy instytucji religijnej.
Maksymalna kwota dochodu, jaką można uzyskać odliczenie podatku socjalnego:
780 000 × 25% = 195 000 rub.
W rezultacie kwota podlegająca zwrotowi wynosi:
195 000 × 13% = 25 350 rubli.
Odliczenie podatku socjalnego na szkolenie, oprócz już określonych warunków dostępności dokumentów potwierdzających wydatki, jest obarczone szeregiem obowiązkowych warunków, takich jak:
Należy pamiętać, że w przypadku wykorzystania kapitału macierzyńskiego na opłacenie edukacji odliczenie staje się niemożliwe.
Ten typ odliczenie podatku socjalnego ma granice:
Podajmy dwa przykłady.
Przykład 1
Obywatel Selyutin S.P. ukończył uniwersytet w 2016 roku, wydając w 2015 roku na edukację 180 000 rubli. Dochód za 2015 rok, od którego potrącono podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%, wyniósł 250 000 rubli. Ale Selyutin nie będzie mógł otrzymać odliczenia od całej wydanej kwoty, ponieważ jej limit wynosi 120 000 rubli. Rozmiar odliczenie podatku socjalnego w tym przypadku:
120 000 × 13% = 15 600 rubli.
Przykład 2
Obywatel Siergiejew S.I. wydał w 2016 r. 85 000 rubli na edukację swojej najstarszej córki. oraz na edukację najmłodszego syna - 35 000 rubli. Załóżmy, że jego dochód za 2016 rok wyniesie 360 000,00 rubli. Górna granica odliczenia składki na ubezpieczenie społeczne w takiej sytuacji wynosi 50 000 RUB. Oznacza to, że kwota dostępna do odbioru będzie następująca:
(50 000 + 35 000) × 13% = 11 050 rub.
Przy zakupie leków lub płaceniu za usługi medyczne istnieje również możliwość ich zapewnienia odliczenie podatku socjalnego. Jest dostępny po dokonaniu płatności:
NOTATKA! Rząd Federacji Rosyjskiej dekretem nr 201 z dnia 19 marca 2001 r. podaje wyczerpującą listę leków i usług instytucji medycznych, po opłaceniu których będzie można wydać odliczenie społeczne.
Górna granica odliczenie podatku socjalnego tutaj jest ustawiony na tym samym poziomie, co w sferze edukacyjnej - 120 000 rubli. Ale w przypadku medycyny jest też istotny wyjątek, a mianowicie, że w przypadku drogiego leczenia górna granica w ogóle nie jest ustalona.
Kryteria klasyfikacji leczenia jako drogie lub niedrogie są znane instytucjom medycznym. Na zaświadczeniu wskazującym płatność za takie usługi i przedłożonym Federalnej Służbie Podatkowej szpital lub klinika umieszcza określony kod. Jeżeli jego wskaźnik wynosi „1”, to leczenie nie jest klasyfikowane jako drogie, jeśli wynosi „2”, to leczenie jest drogie.
Jest jeszcze jeden zasadniczy warunek: otrzymywać odliczenie podatku socjalnego Będzie to możliwe tylko wtedy, gdy placówka medyczna posiada odpowiednią licencję.
Spójrzmy na dwa przykłady.
Przykład 1
Savelov K.P. wydał w 2016 roku 60 000 rubli na leczenie swojej matki. Ponadto musiał kupić dla córki leki na kwotę 25 000 rubli. Usługi świadczone podczas leczenia i zakupione leki znajdują się na liście Rządu Federacji Rosyjskiej. Odliczenie podatku socjalnego będzie:
(60 000 + 35 000) × 13% = 12 350 rub.
Przykład 2
Shabunin S.K. przeszedł w 2016 roku skomplikowaną operację płuc. Takie leczenie znajduje się na liście drogich, a ponieważ podatnik wydał na nie 350 000 rubli, całą tę kwotę można uwzględnić przy ustalaniu kwoty odliczenie podatku socjalnego, co będzie
350 000 × 13% = 45 500 rub.
Przewidziane są ulgi w podatkach socjalnych oraz przy przekazywaniu części składek ubezpieczeniowych. Oznacza to składki:
Tego rodzaju odliczenie można wystawić nie tylko sobie, ale także krewnym i przyjaciołom (zgodnie z kryteriami Kodeksu rodzinnego Federacji Rosyjskiej).
Wreszcie, odliczenie podatku socjalnego Można również ubiegać się o pokrycie wydatków poniesionych w związku z opłacaniem dodatkowych składek na ubezpieczenie emerytalne kapitałowe. Ten rodzaj składki został wprowadzony jeszcze w 2008 roku ustawą „O dodatkowych składkach na ubezpieczenie...” z dnia 30 kwietnia 2008 roku nr 56-FZ i praktycznie nie był powszechny, ale przewidziano od niego odliczenie.
Górny próg tutaj i w poprzedniej sekcji jest standardowy - 120 000 rubli. Urząd skarbowy rozpoczyna przetwarzanie od chwili przedłożenia przez podatnika jako potwierdzenie dokumentu płatności potwierdzającego przekazanie składek lub zaświadczenia agenta podatkowego o dokonaniu danej transakcji.
Ulgi w podatkach socjalnych wymienione w artykule, wydawane są na koniec okresu rozliczeniowego, po złożeniu zeznania podatkowego na formularzu 3-NDFL. Jeśli wydatki mają związek z działalnością charytatywną, odliczenie można uzyskać wyłącznie za pośrednictwem urzędu skarbowego.
W przypadku składek emerytalnych, wydatków na cele medyczne i szkolenia mogą one zostać przetworzone przez pracodawcę przed końcem okresu rozliczeniowego na podstawie powiadomienia Federalnej Służby Podatkowej.
NOTATKA! Podatnik może dokonać rejestracji w jednym terminie odliczenie podatku socjalnego we wszystkich kierunkach. Ale gdy tylko kwota wydatków przekroczy próg 120 000 rubli, będziesz musiał wybrać, co sformalizować, a co odrzucić. Niedopuszczalne jest jednak przeniesienie odliczenia na kolejny okres podatkowy.
Jeżeli podatnik poniósł wydatki socjalne (na edukację, leczenie, działalność charytatywną itp.), ma prawo do odliczeń socjalnych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Ich paragon można wystawić na koniec roku w urzędzie skarbowym (dotyczy absolutnie wszystkich rodzajów odliczeń socjalnych) lub od pracodawcy, bez czekania na koniec okresu rozliczeniowego (dotyczy wyłącznie wydatków na leczenie i szkolenia).
Kiedy mogę się spotkać towarzysko odliczenie podatku od państwa i czy indywidualny przedsiębiorca może dochodzić płatności? Szczegóły dotyczące sposobu naliczania odliczenia, a także instrukcje dotyczące wypełniania dokumentów do odbioru znajdują się w poniższym artykule.
Ustawodawstwo rosyjskie podaje następującą definicję ulgi w podatku socjalnym: jest to kwota, o którą podatnik może pomniejszyć kwotę swoich dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wydatkowanych na swoje potrzeby socjalne: leczenie, naukę, niepaństwowe zabezpieczenie emerytalne, jak również jak i na cele charytatywne.
Wymagania prawa i warunki uzyskania określa art. 219 drugiej części Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, przyjętej 5 sierpnia 2000 r. (Ustawa federalna nr 117), ze zmianami z dnia 3 sierpnia 2018 r., zmiany i uzupełnienia, które weszły w życie z dniem 4 września 2018 roku.
Prawo pozwala na odliczenie podatku socjalnego wyłącznie osobom będącym obywatelami Rosji, które terminowo płacą podatek dochodowy - podatek dochodowy od osób fizycznych: 13% otrzymanego wynagrodzenia. To właśnie z tych 13%, przekazanych już przez pracodawcę do budżetu państwa, podatnikowi przysługuje ulga podatkowa. Tak naprawdę najpierw obywatel naszego kraju musi zapłacić państwu podatek, a potem państwo zwróci mu część tych pieniędzy - w wysokości 13% środków wydanych na naukę, leczenie, niepaństwowe ubezpieczenie emerytalne lub działalność charytatywna.
Na przykład, jeśli osoba fizyczna zarabiała 200 000 rubli rocznie i zapłaciła od tej kwoty podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 26 000 rubli, a następnie wydała 300 000 rubli na leczenie, będzie mogła otrzymać płatności maksymalnie za te same 26 000 rubli, chociaż 13 % wydatków na leczenie wynosi 39 tys.
Warunkiem otrzymania ulgi w podatku socjalnym jest status rezydenta podatkowego. Oznacza to, że dana osoba musi przebywać w Rosji co najmniej 183 dni przez 12 kolejnych miesięcy. Norma ta jest określona w art. 224 i 207 kodeksu podatkowego.
Przedsiębiorcy indywidualni mogą ubiegać się o takie świadczenia tylko wtedy, gdy płacą podatki na rzecz państwa według powszechnego systemu podatkowego lub posiadają dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Prawo to potwierdza Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19 listopada 2015 r., nr 03-04-05/66945 .
Pracując nad powszechnym systemem podatkowym lub płacąc podatki od dochodów osobistych, indywidualny przedsiębiorca może liczyć także na płatności podatku od nieruchomości w momencie zakupu mieszkania.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca wybierze system opodatkowania UTII (jednolity podatek od przypisanego dochodu), uproszczony, ujednolicony podatek rolny, patent, nie przysługuje mu ulga w podatku socjalnym, gdyż w tej sytuacji indywidualny przedsiębiorca jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.
Artykuł 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wyraźnie określa, do jakich wydatków ma zastosowanie prawo osoby fizycznej do odliczenia podatku socjalnego.
Kwota w skali roku nie może przekroczyć kwoty zapłaconego przez podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, czyli 13% kwoty jego dochodu za rok ubiegły.
Ustawa określa maksymalną wysokość wydatków, na podstawie której można dokonać obliczeń.
Podajmy przykład obliczeń. Na przykład obywatel A. zarobił 1 200 000 rubli rocznie. I w tym samym czasie na własną edukację wydał 70 tysięcy rubli, a na edukację dwójki swoich dzieci zapłacił w sumie 105 tysięcy rubli. Na leczenie wydano kolejne 25 tysięcy rubli. Na fundusz medyczny przekazał 50 tys.
W sumie okazuje się, że kwota, o którą można obniżyć podstawę opodatkowania jego rocznego dochodu, wyniosła 245 tysięcy rubli: 100 tysięcy - na wychowanie dwojga dzieci (po 50 tysięcy na każde), 70 tysięcy - na studia, 25 tysięcy tys. – na usługi medyczne, a kolejne 50 tys. – na cele charytatywne. Mnożąc 245 tysięcy rubli przez 13%, otrzymujemy kwotę, którą obywatel A. ma prawo zwrócić z zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych - 31 800 rubli.
Kody usług medycznych, za które prawo daje prawo do odliczenia podatku, podano w art. 219 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, w akapicie 3 ust. 4. Kod ten należy podać w zaświadczeniu wskazującym płatność za usługi medyczne. Jeśli usługi są zwykłe, zapisywany jest kod „01”, jeśli są drogie - „02”.
Pełną listę usług medycznych, za które płatność wiąże się z otrzymaniem takich płatności, można znaleźć w dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2007 r. Dokument ten zawiera wykaz świadczeń, a także drogich rodzajów leczenia i leków, których koszty są uwzględniane w celu ustalenia ulgi w podatku socjalnym.
Zwrot podatku, na przykład jest przewidziany przy zakupie środków znieczulających, narkotycznych i nie-narkotycznych środków przeciwbólowych, leków przeciwhistaminowych, leków stosowanych w leczeniu alkoholizmu i uzależnienia od narkotyków, leków przeciwgrzybiczych, szczepionek i środków hormonalnych, serum i witamin i tak dalej.
Ta sama uchwała zawiera wykaz rodzajów drogiej opieki medycznej świadczonej w Rosji, za którą odliczenie oblicza się na podstawie kwot faktycznie wydanych na
Ponieważ odliczenie podatkowe, jak wynika z definicji, naliczane jest od kwoty zapłaconych podatków, będziesz musiał podać do urzędu skarbowego pełną informację o swoich dochodach. Na tej podstawie organy skarbowe obliczą kwotę podatku. I na tym będzie opierać się obliczanie płatności.
Dane o uzyskanych dochodach przekazywane są do Federalnej Służby Podatkowej w formie oświadczenia o dochodach w formularzu 3 podatek dochodowy od osób fizycznych. Aby go wypełnić, potrzebujesz zaświadczenia w formie 2-NDFL, które wskazuje, ile podatków zapłaciłeś od swojego wynagrodzenia za określony okres sprawozdawczy. W przypadku złożenia zeznania podatkowego czas ten wynosi jeden rok kalendarzowy.
Zgodnie z prawem pracodawca ma obowiązek przesłać dane dotyczące podatków zapłaconych do Federalnej Służby Podatkowej i zrobić to nie później niż w określonym terminie. W 2018 r. należało to zrobić przed 1 kwietnia. Natomiast oświadczenie o dochodach na formularzu 3-NDFL musiały złożyć do 3 kwietnia – osoby fizyczne, a do 3 maja – przedsiębiorcy indywidualni.
Ponadto będziesz musiał dostarczyć organom skarbowym
Można to zrobić na kilka sposobów.
Najpierw musisz otworzyć „Konto osobiste” podatnika na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Do tego potrzebne jest hasło.
Przechodząc do zakładki „Konto osobiste” „Podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie”, należy złożyć kwalifikowany podpis elektroniczny. W tym celu zainstaluj na swoim komputerze specjalny program lub wygeneruj podpis na serwerze usług fiskalnych.
Prawo daje urzędowi skarbowemu sporo czasu, aby jego pracownicy mogli sprawdzić, czy prawidłowo wypełniłeś zeznanie podatkowe. Okres takiego audytu dokumentacji wynosi do trzech miesięcy.
Inspektorzy nie mają obowiązku informowania podatnika o rozpoczęciu i zakończeniu kontroli. Podczas procesu weryfikacji specjalista Federalnej Służby Podatkowej może zadzwonić z prośbą o przedstawienie oryginałów dokumentów złożonych w celu obliczenia odliczenia.
Na jakim etapie znajduje się weryfikacja, możesz dowiedzieć się w swoim „Koncie Osobistym” w sekcji, w której wypełniono deklarację. Istnieje pozycja „Status weryfikacji 3-NDFL”.
Po zakończeniu kontroli służba podatkowa musi przekazać pieniądze w ciągu następnego miesiąca.
Prawo umożliwia złożenie w urzędzie skarbowym wniosku o otrzymanie tego rodzaju płatności w terminie trzech lat kalendarzowych od dnia poniesienia przez podatnika wydatków określonych w art. 219 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że jeśli np. w latach 2016-2018 wydatkowano pieniądze na edukację, leczenie, emeryturę niepaństwową, działalność charytatywną, ubezpieczenie na życie i zdrowie, to w 2019 roku można ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych.
Daje to również możliwość rozłożenia kwoty płatności na kilka lat. Na przykład, jeśli obywatelka o rocznym dochodzie w wysokości 1 miliona rubli zapłaciła jednorazowo za edukację 240 tysięcy rubli, w następnym roku sprawozdawczym może otrzymać odliczenie tylko od 120 tysięcy, czyli 15 600 rubli. Jednak po kolejnym roku może skorzystać z prawa do otrzymania drugiej części czesnego i zwrócić kolejne 15 600 rubli.
Podatek socjalny jest jednym z rodzajów ulg podatkowych przysługujących obywatelom Rosji. Ponadto istnieją odliczenia standardowe i majątkowe.
Cechą wspólną wszystkich trzech opcji jest to, że mogą je otrzymać osoby fizyczne i przedsiębiorcy indywidualni płacący podatek dochodowy od osób fizycznych.
Samodzielne wypełnienie deklaracji na stronie internetowej urzędu skarbowego nie jest trudne, jeśli jest proste i nie wymaga uwzględnienia dodatkowych wpływów gotówkowych, odliczeń majątkowych i standardowych oraz innych punktów. W takich przypadkach trudniej będzie poradzić sobie z zadaniem - lepiej zaangażować specjalistę, który jest dobrze zorientowany w księgowości i wie, jakie dane wprowadzić w jakich kolumnach w każdym konkretnym przypadku.
Oczywiście za usługę trzeba będzie zapłacić, jednak jest to bardziej opłacalne niż wypełnienie deklaracji z błędami, a potem na koniec audytu biurowego odkrycie, że to był powód odmowy płatności. Jest to szczególnie ważne, gdy w grę wchodzą duże sumy.
Aby skorzystać z ulgi na ubezpieczenie społeczne, należy być płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, przedstawić w urzędzie skarbowym wszystkie niezbędne dokumenty potwierdzające wydatki na leczenie, edukację, dodatkowe składki emerytalne lub ubezpieczenia na życie i zdrowie, a także wydatki na cele charytatywne, a także prawidłowo wypełnić oświadczenie o dochodach w formularzu 3-NDFL.
Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej (zwanej dalej FR) nakłada na wszystkich obywateli obowiązek płacenia podatku fiskalnego w wysokości 13% od wszelkich uzyskiwanych dochodów. Część podatku dochodowego od osób fizycznych (zwanego dalej podatkiem dochodowym od osób fizycznych) przekazana do budżetu może zostać zwrócona pod pewnymi warunkami. Zwrot 13% podatku dochodowego od osób fizycznych nazywany jest odliczeniem, które ma dwa główne rodzaje: społeczny i majątkowy
Każdy rodzaj odliczenia społecznego oznacza zwrot 13% podatku dochodowego od osób fizycznych (zwanego dalej podatkiem dochodowym od osób fizycznych). Część dochodów finansowych obywatela nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jest przeznaczona na określone potrzeby. Ulgi na ubezpieczenia społeczne w podatku dochodowym od osób fizycznych różnicowane są według następujących docelowych pozycji wydatków:
Warunki i tryb zwrotu 13% podatku dochodowego od osób fizycznych reguluje ustawa federalna Federacji Rosyjskiej, art. 219 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (zwanej dalej Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej) z dnia 05.08.2000 r. Nr 117-FZ. Dokumentem prawnym określającym status rezydenta podatkowego, któremu przysługuje ulga socjalna, jest art. 224 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z przepisami prawa za osobę fizyczną uważa się osobę, która faktycznie przebywa na terytorium Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 183 dni kalendarzowe w ciągu kolejnych 12 miesięcy.
Ta odmiana ulgi podatkowej oznacza częściowy zwrot środków wydanych na własną edukację lub edukację bliskich (wychowanych): syna, córki, brata, siostry. Warunki otrzymania:
Rodzaj odliczenia socjalnego, który przewiduje zwrot części środków wydanych na leki, wyroby medyczne, narzędzia i usługi. Z ulgi socjalnej na leczenie mogą skorzystać także obywatele, którzy wolą korzystać z usług prywatnych klinik. Jest dla nich tylko jeden wymóg - obowiązkowa obecność licencji na prowadzenie tego rodzaju działalności. Możesz go otrzymać płacąc za leczenie:
Datki na cele charytatywne przekazane różnym organizacjom również mogą zostać częściowo zwrócone. Aby ubiegać się o odliczenie socjalne należy przekazać pieniądze na następujące cele:
Przekazywanie przez obywatela majątku materialnego na rachunki oszczędnościowe z tytułu ubezpieczenia na życie i niepaństwowego funduszu emerytalnego polega na tworzeniu długoterminowych lokat (tzw. „poduszek powietrznych”) w celu dodatkowego zabezpieczenia własnej starości. Obywatel ma prawo zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu tego rodzaju wydatku. Obejmują one:
Termin przedawnienia wnioskowania o odliczenia społeczne jest standardowy – wynosi trzy lata kalendarzowe. Dokumenty uprawniające do otrzymywania świadczeń można składać przez cały okres rozliczeniowy. Obywatel, który będzie chciał ubiegać się o odliczenie socjalne w roku 2019, może ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych za lata 2015-2017. jeśli ma odpowiednie uzasadnienie docelowe.
O jeden z rodzajów odliczeń socjalnych możesz ubiegać się na dwa sposoby: w inspektoracie Federalnej Służby Podatkowej (zwanej dalej Federalną Służbą Podatkową) lub za pośrednictwem pracodawcy. Kolejność działań i pakiet dokumentów zależą od ścieżki, którą podąża wnioskodawca. Instrukcje krok po kroku dotyczące przetwarzania zeznania podatku dochodowego od osób fizycznych za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej:
Jeśli zdecydujesz się ubiegać o odliczenie za pośrednictwem swojego pracodawcy, algorytm działań będzie inny. Tutaj jest:
Aby dokonać zwrotu 13% podatku dochodowego od osób fizycznych, wymagany będzie określony pakiet dokumentów, który bezpośrednio zależy od sposobu rejestracji. Wykazy oryginałów i/lub kopii wymaganych dokumentów:
| Przez pracodawcę |
|
|
|
Każda osoba na pewnym etapie swojego życia staje przed taką koncepcją, jak odliczenie podatku socjalnego. Nie wszyscy jednak wiedzą, jak prawidłowo skorzystać z takiego obniżenia kwoty dochodu, który z konieczności podlega opodatkowaniu, i w jakich sytuacjach mają do tego prawo. Dlatego, aby na zawsze pozbyć się wszelkiego rodzaju pytań i trudności związanych z odliczeniami socjalnymi, zalecamy zapoznanie się z tekstem tego artykułu.
Odliczenie socjalne jest rodzajem rekompensaty pieniężnej wypłacanej podatnikowi ze środków, które wcześniej przekazał jako podatek dochodowy, pod warunkiem ponoszenia wydatków socjalnych.
WAŻNY! Głównym aktem ustawodawczym, którego przepisów należy przestrzegać, jeśli istnieje chęć otrzymania jakiejś ulgi podatkowej o charakterze socjalnym, jest.
Termin taki jak zwykle dzieli się na pewne grupy - lub. Każda z tych grup podzielona jest na dodatkowe zajęcia. Proponujemy rozważyć rodzaje obniżek socjalnych w kwotach, od których płacony jest podatek:
Jak wiadomo, zmniejszenie kwoty dochodu, od którego odliczany jest podatek dochodowy, możliwe jest tylko pod warunkiem zachowania określonych ram czasowych. Prawo do skorzystania z odliczenia ma osoba fizyczna, jeżeli po poniesieniu wydatków socjalnych do chwili zebrania i złożenia niezbędnej dokumentacji minęły nie więcej niż trzy lata.
Po złożeniu przez podatnika do organu podatkowego do rozpatrzenia wniosku zawierającego wniosek o zmniejszenie kwoty kwoty, od której co miesiąc odprowadzane jest do skarbu państwa 13%, inspektorat najpóźniej w terminie dziesięciu dni wydaje orzeczenie, czy wnioskodawca otrzyma rekompensatę pieniężną, czy nie.
Należy zauważyć, że o wszystkich niuansach procedury przetwarzania odliczeń i terminach dających prawo do ich stosowania można przeczytać w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a mianowicie w art. 78.
Odliczenie w wysokości kosztów świadczeń socjalnych może uzyskać każda osoba, od której systematycznie opłacane były składki na podatek dochodowy w wysokości 13% ich kwoty. Istnieje jednak pewien maksymalny roczny limit takiej rekompensaty pieniężnej - 120 000 rubli. 
Należy pamiętać, że powyższy maksymalny limit odliczenia nie dotyczy świadczeń socjalnych takich jak edukacja dzieci oraz kosztów związanych z opłaceniem kosztownego leczenia.
Wszelkie możliwe obniżki podstawy opodatkowania dotyczące świadczeń emerytalnych podatnika wpłacanych do prywatnych funduszy emerytalnych nienależących do państwa, naliczane są w ogólnie ustalonej wysokości. To samo tyczy się odliczeń oszczędnościowych.
Aby było jaśniejsze o czym mówimy, podamy konkretny przykład. Jeżeli dana osoba opłaciła składki na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 100 000 rubli za rok, wówczas obniżka podstawy opodatkowania będzie równa tej liczbie.
Może się jednak zdarzyć także sytuacja, gdy osoba fizyczna poniosła koszty na dodatkowe świadczenia emerytalne w wysokości 85 000 rubli i za ten sam rok zapłaciła 95 000 rubli na część kapitałową świadczenia emerytalnego. Sumujemy 85 000 rubli i 95 000 rubli i otrzymujemy kwotę 180 000 rubli. W tym przypadku kwota ta nie stanowi odliczenia, ponieważ jest większa niż maksymalny dopuszczalny limit 120 000 rubli. Oznacza to, że podatnikowi obniżona zostanie podstawa opodatkowania jedynie o 13% ze 120 000 rubli.
Procedura obliczania ulgi podatkowej na cele charytatywne ma pewne niuanse. Co do zasady, obniżenie podstawy opodatkowania w przypadku darowizn pieniężnych następuje w taki sam sposób, jak w przypadku wszystkich innych odliczeń socjalnych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Oznacza to, że każda osoba, która zdecyduje się zaangażować w działalność charytatywną, może otrzymać zwrot aż do 13% przekazanych wcześniej pieniędzy. 
Jednak mając do czynienia z obliczeniem kwoty odliczenia na cele charytatywne, nie zapomnij o następujących cechach:
Na przykładzie dwóch różnych sytuacji podatnik może łatwo zrozumieć, w jaki sposób ustalana jest wysokość socjalnej rekompensaty pieniężnej:
