Рыночная стоимость – наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства.
Инвестиционная стоимость – это стоимость объекта оценки, определяемая исходя из его доходности для конкретного лица при заданных инвестиционных целях.
Ликвидационная стоимость – это стоимость объекта оценки в случае, если объект оценки должен быть отчужден в срок меньше обычного срока экспозиции аналогичных объектов.
Утилизационная стоимость – это стоимость объекта оценки, равная рыночной стоимости материалов, которая в себя включает с учетом затрат на утилизацию объекта оценки.
Стоимость воспроизводства – сумма затрат в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки на создание объекта, идентичного объекту оценки с применением идентичных материалов и технологий с учетом износа объекта оценки.
Стоимость замещения – сумма затрат на создание объекта аналогичного объекту оценки в рыночных ценах, существующих на дату оценки с учетом износа объекта оценки.
Специальные виды стоимости: стоимость в пользовании, стоимость в обмене, стоимость объекта оценки с ограниченным рынком, стоимость объекта оценки при существующем использовании, стоимость объекта оценки для целей налогообложения.
Специальная стоимость – стоимость, для определения которой в договоре об оценке или нормативно-правовом акте оговариваются условия, не включенные в понятие рыночной или иной стоимости, указанные в настоящих стандартах.
Под оценочной стоимостью понимается расчетная категория, характеризующая в текущих ценах денежное выражение ценности объекта или ценности прав. В отличие от цены конкретной рыночной сделки она является не историческим фактом, а оценкой ценности в конкретный момент времени в соответствии с тем или иным характером его дальнейшего использования.
Виды стоимости:
I. Стоимость в пользовании - это стоимость, определенная положением, что объект не будет продаваться на открытом, свободном и конкурентоспособном рынке, а будет использоваться в тех же целях, тем же образом и с той же эффективностью, как это сложилось на дату оценки.
II. Стоимость в обмене - это стоимость, определенная в предположении возможной продажи объекта на открытом, свободном и конкурентоспособном рынке устанавливаемых условиями спроса и предложения (для любых, в т.ч. и альтернативных существующему способу использования).
III. Рыночная стоимость - наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства.
По стандарту виды стоимости, отличные от рыночной:
1. стоимость объекта оценки с ограниченным рынком, т.е. стоимость объекта, продажа которого на открытом рынке не возможна или требует дополнительных затрат по сравнению с затратами, необходимыми для продажи свободно обращающихся на рынке товаров;
2. стоимость замещения на рынке оценки, сумма затрат на создание объекта аналогичного объекту оценки в рыночных ценах, существующих на дату оценки с учетом износа объекта оценки;
3. стоимость воспроизводства объекта оценки - сумма затрат в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки на создание объекта, идентичного объекту оценки с применением идентичных материалов и технологий с учетом износа объекта оценки;
4. стоимость объекта оценки при существующем использовании - стоимость объекта оценки, определяемая исходя из существующих условий и целей его использования;
5. инвестиционная стоимость - стоимость объекта оценки, определяемая исходя из его доходности для определенного лица при заданных инвестиционных целях;
6. стоимость объекта оценки для целей налогообложения - стоимость, определяемая для исчисления налоговой базы и рассчитываемая в соответствии с нормативами правовых актов (в т.ч. инвентаризационная стоимость);
7. ликвидационная стоимость - стоимость объекта оценки в случае, если объект д.б. отчужден в срок меньше обычного срока экспозиции аналогичных объектов;
8. утилизационная стоимость - стоимость объекта оценки, равная рыночной стоимости материалов, которые объект в себя включает, с учетом затрат на утилизацию объекта оценки;
9. специальная стоимость - стоимость, для определения которой в договоре об оценки или в нормативно-правовом ате оговаритваются условия, не включенные в понятия рыночной или иной стоимости, указанные в настоящем стандарте.
СТОИМОСТЬ ВОСПРОИЗВОДСТВА
"Стоимость всякого товара, - а следо-
вательно и товара, из которого состо-
ит капитал, - определяется не тем ра-
бочим временем, которое заключается в
нем самом, а рабочим временем необхо-
димым для его воспроизводства"
К.Маркс "Капитал"
В третьем томе "Капитала", из которого взята представленная в эпиграфе выдержка, К.Маркс пересмотрел свое определение стоимости, данное им в первом томе этого труда, а точнее ввел еще одно понятие стоимости. Это был вынужденный шаг, связанный с тем, что его собственные дальнейшие исследования в теории стоимости показали несоответствие созданной им теории стоимости жизненным диалиям.
К.Маркс был очень близок к пониманию своей ошибки, но стремление любым путем подтвердить верность созданной теории прибавочной стоимости увели его исследовательский талант в сторону от истины.
Как и 2 стоимости А.Смита, обе стоимости К.Маркса не помогли найти практического выхода для теории трудовой стоимости.
Классикам мешало отсутствие законченной теории труда. Дуализм труда (но не тот, о котором говорил К.Маркс, а тот, который связан с дуализмом материального мира*), его многофункциональное разделение определяли дуализм и многофункциональное разделение стоимости. И три вида стоимости, соответствующие трем этапам общественного труда, хотя и подчиняются законам стоимости и сохранения стоимости, действительно, имеют специфические черты.
* Справедливости ради надо сказать, что К.Маркс, как и А.Смит, были близки к правильному пониманию дуализма труда. Так, К.Маркс рассматривал два вида труда, первый из которых он называл абстрактным, второй - конкретный. Первый - он связывал с физическими затратами человека, второй - с созданием определенных потребительских свойств продуктов труда, т.е. формы, структуры и т.д. Таким образом, два вида труда К.Маркса - это две его стороны, связанные одна - с энергетическим проявлением материального мира, другая - с информационным. Однако отсутствие теории труда, базирующейся на теории информации не позволила К.Марксу развить эту теорию, правильно ее использовать.
Говоря о стоимости воспроизводства, прежде всего мы должны отметить тот факт, что само понятие воспроизводство, понятие более широкое, чем то, которое включает в себя второй этап информационного разделения труда, как мы его трактовали во II главе.
Воспроизводство - это воспроизводство всей созданной человеком информации. Это - не только воспроизводство созданных в процессе труда материальных благ для обеспечения жизнедеятельности человека, не только воспроизводство средств производства; это - воспроизводство стоимости труда, т.е. подготовка и обучение людей, способных работать на достигнутом научно-техническом уровне; это - воспроизводство знаний как общих, так и специальных, которые сегодня хранятся, как правило на
бумажных носителях; это - воспроизводство техники научных исследований; это - воспроизводство транспортных средств, складов и т.д. Это, в том числе, - воспроизводство энергии, без которой само воспроизводство невозможно.
Человечество за время своего существования создало во всех областях своей трудовой деятельности огромные объемы информации, а следовательно и гигантские стоимости. Десятки поколений людей трудились над созданием этого общечеловеческого богатства, а это, естественно, означает огромные стоимостные затраты, которые сохраняются и продолжают расти в соответствии с законом сохранения стоимости.
С учетом все ускоряющегося прогресса, научно-технической революции, породившей информационный взрыв, возможность воспроизводства всей созданной информации кажется весьма проблематичной.
Действительно, если бы общественно необходимое время для производства информации и общественно необходимое время для ее воспроизводства, т.е. стоимость информации и стоимость воспроизводства информации были бы равны, то процесс развития человеческого общества, наверное бы уже остановился, ибо все человечество было бы занято простым воспроизводством, а для создания новых научных и технических знаний просто бы не хватило общественных трудовых ресурсов.
Но дело все в том, что общественно необходимые затраты времени на воспроизводство продуктов труда не только не эквивалентны стоимости создания этих продуктов труда, не только, как правило, составляют величину меньшую на несколько порядков, но и имеют специфические черты, которые и определяют возможности экономического развития общества.
И это не противоречит требованиям закона сохранения стоимости. И, если потребитель получает ту самую информацию, которая была первоначально создана, - он получает ту же самую стоимость, ибо на ее создание общество затратило именно это общественно необходимое время. Это и есть потребительская стоимость, о которой говорил А.Смит, или, как мы ее называли абсолютная стоимость.
Но общественная стоимость воспроизводства информации, как правило, значительно меньше, чем абсолютная стоимость, т.е. в процессе воспроизводства в соответствии с законом стоимости, наряду с сохранением абсолютной стоимости, возникает новый вид стоимости, - стоимость воспроизводства, которую мы будем называть относительной стоимостью. Ведь воспроизводство - это с информационной точки зрения тиражирование, размножение уже созданной информации, а новая относительная стоимость - это стоимость этого тиражирования, или размножения.
В основе сокращения временных затрат общества при воспроизводстве информации лежит ее замечательное свойство независимости от времени, в результате которого возникает возможность сжатия информации при ее использовании для трансформации вторичной информации в первичную, что и
происходит при тиражировании информации. Это свойство мы уже ранее назвали компрессией. Именно компрессия информации позволяет нам при воспроизводстве продуктов труда резко сократить общественно необходимые временные затраты, а значит и относительную стоимость по сравнению с абсолютной.
Для того, чтобы понять как формируется
относительная стоимость, вернемся к модели технологического цикла труда, как основному
составляющему элементу воспроизводства любого продукта труда. (Рис N 4-1).
|
|
Рис. 4-1.
Понятно, что по правилу формирования стоимости
Сп = С1 + С2 + Ст + Сэ0; (4-1), где
Сп - абсолютная или потребительская стоимость продукта труда;
С1 - абсолютная стоимость предмета труда;
С2 - абсолютная стоимость орудия труда;
Сэ0 - абсолютная стоимость энергии внешнего источника.
Ст - стоимость труда человека,
управляющего орудием труда.
Примечание: стоимости, возникающие в результате завершения технологического цикла, мы будем означать маленькими буквами для того, чтобы отличать от стоимостей, образующихся в производственном и экономическом циклах, которые всегда являются суммой стоимостей, соответствующих технологических циклов.
Рассмотрим, что представляет из себя каждая составляющая суммарной стоимости Сп.
Стоимость предмета труда во многом зависит от того, какой именно цикл труда в составе производства мы рассматриваем и на каком этапе экономического цикла находится рассматриваемое производство.
Если это этап сырьевой, и мы рассматриваем первый цикл труда, то предмет труда, как правило, не имеет стоимости вообще.
Например, если мы рассматриваем первый цикл труда по изготовлению деревянных ящиков, о котором шел разговор во второй главе, то в качестве предмета труда выступает дерево в лесу, которое будет рубить лесоруб. Понятно, что дерево не имеет стоимости, т.к. не является предметом труда человека. Дерево - это тоже первичная информация, но созданная природой.
Точно так же не имеют стоимости земля, вода, полезные ископаемые, дикорастущие растения, т.е. все, что создала на Земле природа.
Но как только лесоруб срубил дерево, у этого срубленного дерева появляется стоимость в строгом соответствии с законом стоимости.
А это означает, что величина С1 будет возрастать по мере продвижения предмета труда по производственному циклу до тех пор пока предмет труда не перестанет переходить в промежуточный продукт труда и не станет предметом потребления. Таким образом, стоимость предмета труда, как и самого продукта труда, формируется в течении всего экономического цикла и зависит от того места, которое предмет труда занимает в этом цикле, а не в цикле производства. При рассмотрении абсолютной стоимости орудия труда (С2) мы должны исходить из того, что орудие труда, как мы показали в гл.II, обеспечивает преобразование вторичной информации в первичную и компрессию информации при трансформации вторичной информации в первичную.
Компрессия достигается, как мы понимаем, прежде всего за счет использования внешних источников энергии, но именно орудие труда реализует возможность использования внешних источников энергии. Причем трансформация осуществляется за счет определенной первичной информации орудий труда, т.е. его формы, структуры, состава, направленности движения компрессии за счет внешней энергии. Так, например, обработка деревянной или металлической детали на токарном станке определяется как
устройством самого станка, который преобразует электрическую энергию внешних источников электроснабжения во вращательную механическую энергию обрабатываемой детали, так и формой, структурой резца, которым ведется непосредственная обработка.
Таким образом абсолютная стоимость С2 включает в себя и стоимость вторичной информации об орудие труда, т.е. все знания о возможности его создания, и стоимость первичной информации, т.е. стоимость реализации этих знаний.
При этом реализация первичной информации - создание орудий труда - происходит также в определенных технологических циклах с помощью других орудий труда.
Но в нашем случае, когда мы только используем орудие труда, в стоимостном отношении - это какая-то постоянная абсолютная (и относительная) стоимость, величина которой в соответствии с законом сохранения стоимости останется неизменной в течении всего технологического цикла труда. Т.е. для нас в технологических циклах воспроизводство всегда С2 = const.
Конечно, на заре развития человечества первые орудия труда, также как лук, каменный топор и др., создавались человеком безо всяких орудий труда, просто руками, но именно оттуда и ведет свое начало абсолютная стоимость, а вслед за ней и относительная, ибо начался процесс воспроизводства луков и каменных топоров. Интересно, что относительная стоимость могла по своей величине даже превосходить абсолютную, т.к. не было ни орудий труда, ни внешних источников энергии, да и не каждый
из наших далеких предков был способен к быстрому обучению. Т.е. до освоения человеком внешних источников энергоснабжения, хотя абсолютная стоимость продуктов труда непрерывно возрастала, разница между абсолютной и относительной стоимостями оставалась очень незначительной и
определялась теми навыками в воспроизводстве, которые передавались из поколения в поколение.
Положение изменилось после начала использования людьми в процессе своего труда орудий труда приводимых в действие с помощью физической силы домашних животных или других внешних источников энергии.
Решающее значение в ускорении развития общественного труда и общественного прогресса в целом имело использование лошади в сельском хозяйственном производстве.
Земледелие, как мы говорили, являлось основой независимости человека от капризов природы, хотя и далеко не полной. Поэтому производительность труда в земледелии играла решающее значение для человеческого прогресса.
Земледельческий труд по выращиванию зерна в своей простейшей, первобытной форме включал три технологических цикла - пахату, сеяние и боронование. Использование в двух из них лошади позволило повысить энерговооруженность труда примерно в 8-10 раз. А это означало, что один человек мог прокормить не только себя и свою семью, но и получать определенное количество зерна для товарного обмена. Одновременно общество в результате высвобождения людей из области земледелия получило человеческие ресурсы для организации других видов труда.
Рис. 4-2.
Рассмотрим, как формировалась стоимость продукции земледелия на примере первого земледельческого цикла труда. (См. рис. 4-2).
В примере с первым земледельческим циклом труда особенно ярко прослеживается общественных характер труда и общественных характер стоимости. Здесь мы сталкиваемся еще с одной особенностью в формировании стоимости.
Результат земледельческого труда в первом технологическом цикле, т.е. полученная первичная информации - вспаханная земля. При создании земледелия, как вида трудовой деятельности, человек рыхлил землю подходящей для этой цели частью дерева, т.е. орудием труда практически не имеющим стоимости. Тогда в выражении (4-1) С1 = 0; С2 = 0; Сэ0 = 0.
Это означало, что при ручном земледелии, в котором не было внешних источников энергообеспечения труда Сп = Ст = Св, (4-2) т.е. стоимость продуктов земледельческого труда определялась трудовым вкладом землевладельцев. Именно в земледелии стоимость труда и стоимость продуктов труда очень были близки на протяжении многих веков еще и потому, что зерно, как продукт земледелия само по себе тоже не имеет стоимости. (Не зря А.Смит пытался нормировать труд именно результатами труда земледельца - стоимостью зерна).
Использование энергии домашних животных увеличило не только производительность труда, но и стоимость, т.е. выражение (4-1) приобрело все свои компоненты, кроме С1
Сп = С2 + Ст + Сэ0 (4-3), где
С2 - абсолютная стоимость орудия труда (плуга и упряжи);
Сэ0 - мышечная сила лошади;
Ст = Св + Соб, где Соб - обучение человека пахоте с использованием лошади.
В процессе развития труда изменялись внешние источники энергии и орудия труда человека. На смену лошади в индустриальную эпоху труда пришел трактор, многократно увеличивший энергетические возможности в сельскохозяйственном производстве. Изменился и плуг по материалу, из которого его стали изготавливать, форме, с целью повышения КПД использования энергии, количеству лемехов. Но информационный результат труда остался прежний - вспаханная земля. На первый взгляд это означает, что абсолютная стоимость труда оставалась прежней.
И тут мы должны вернуться к тому, о чем мы говорили в предыдущей главе, когда объявляли понятие стоимости. Человеческий труд протекает во времени и пространстве. Мы пока рассматривали только время, теперь пора вспомнить и о пространстве.
В земледелии человек вынужден использовать прежде всего первичную информацию созданную природой. Эта информация - плоды земледелия - формируется природой на основании вторичной информации созданной самой природой. Человек только помогает (или мешает) природе в этой ее дея-
тельности.
При этом природа, как мы говорили во второй главе, ограничена в деятельности в энергетическом отношении и использует только ту энергию, которую дает ей Солнце. Это одна из важнейших причин, по которой она вынуждена перейти к пространственному методу расширенного воспроизводства своей продукции. В силу этого сельскохозяйственный труд человека стал не просто трудом по обработке земли, а трудом по пространственной обработке земли, а величина пространства стала носить информационный характер.
Таким образом, результатом труда в земледелии стало не просто обработанная земля, а обработанное земельное пространство в единицу времени, а предметом труда необработанное земельное пространство. Ведь пространство - понятие информационное. Об этом мы говорили в первой главе. При появлении новых внешних источников энергии, скачкообразно менялись возможности по пространственной обработке земли, а это означает, что скачкообразно изменялась информация на входе и выходе техно-
логического цикла, т.е. изменялась абсолютная стоимость обработки земли.
Действительно, в качестве нового средства внешнего энергоснабжения в земледельческом цикле стал трактор. Сам трактор появился в результате изобретения нового технического средства преобразования энергии - двигателя внутреннего сгорания. Как двигатель внутреннего сгорания, так и трактор, создавались вне экономического цикла земледелия и предназначались не только для этого вида трудовой деятельности. В земледельческом цикле они стали использоваться после организации серийно-
го производства и, хотя общественная абсолютная стоимость (для всех потребителей) трактора остается одинаковой, в экономическом цикле земледелия трактор появился со своей абсолютной и относительной стоимостью, а это означает, что новая абсолютная стоимость обработки земли - это новая информация, имеющая новую стоимость, которая характеризует увеличенную возможность обработки земли с помощью трактора.
Таким образом, развитие земледелия определялось и определяется не самими технологическими циклами земледелия, а созданием новых орудий труда и использованием внешних источников энергоснабжения, т.е. развитием других отраслей труда. При этом за счет общественных затрат труда в этих отраслях абсолютная стоимость результатов земледельческого труда непрерывно возрастала.
Но нас интересует сейчас относительная стоимость. Чем это стоимость определяется в отличии от абсолютной?
Именно на первом технологическом сырьевом цикле наиболее просто проследить как образуется и за счет чего зависит стоимость воспроизводства.
Мы помним, что цикл потому и назван циклом, что он в процессе труда периодически повторяется, выдавая тем самым новый очередной продукт труда. Чем больше повторений - тем больше выходной продукции, тем больше естественно образуется воспроизведенной стоимости. Как влияют различные элементы, образующие цикл на этот рост стоимости?
Введем понятие начальная стоимость технологического цикла. Эта та стоимость, которую образуют все составляющие элементы цикла до начала выполняемых в цикле работ.
С = С + С + С + С: (4-4)
При первом сырьевом цикле: С = 0;
C = Cв + Cоб;
но, т.к. Процесс труда еще на начинался Св = 0 и Ст = Соб = const. Т.е. в начальной стоимости стоимость труда есть величина постоянная равная стоимости, затраченной обществом на подготовку специалиста, управляющего соответствующим технологическим циклом:
Сэ = Сэ + Сэ, но т.к. работы еще не начаты
Сэ = 0 и Сэ = Сэ = const.
После завершения первого технологического цикла возникает стоимость продукта труда, как
С = С + С + Ст + Сэ; при этом
С =С; С = С = 0; Ст = Св + Соб при Соб = Соб;
Сэ = Сэ + Сэ при Сэ = С;
Тогда увеличение стоимости в результате завершения первого сырьевого технологического цикла
Сдоб = С1 - С0 = Св + Сэ (4-7)
Нетрудно показать, что для производственного цикла, состоящего из "М" технологических циклов мы получим относительную стоимость
Сотн = Сдоб = Св + Сэ.
или, заменяя Св и Сэ, на Св и Сэ, соответственно получаем
|
С доб - это добавленная стоимость или относительная стоимость создаваемая в технологическом цикле воспроизводства. Для производственного цикла относительная стоимость создаваемая в процессе производства есть результат суммирования добавленных стоимостей, полученная в технологическом цикле. Для экономического цикла относительная стоимость производительного цикла выступает как добавленная стоимость.
Выражение (5-8) представляет из себя закон формирования относительной прибавочной стоимости, который мы будем также называть законом воспроизводства. Его можно сформулировать так: относительная стоимость, образуемая в процессе воспроизводства, определяется энергетическими затратами в технологических циклах и состоит из суммарного трудового вклада людей, занятых в технологических циклах, и суммарных затрат в результате использования внешних источников энергии в процессе труда.
При этом в самом технологическом цикле добавленная стоимость определяется только Св, т.к. Сэ - энергия, которая вырабатывается источником внешнего электроснабжения вне самого цикла, в нем используется как готовый продукт другого экономического цикла.
Это приводит к тому, что видимым источником добавленной стоимости выступает только трудовой вклад человека, поэтому Сотн мы будем называть также видимой добавочной стоимостью и обозначать Св.
Видимый характер Св как добавленной стоимости в продуктах труда вызывает множество социальных недоразумений. Большинство работающих, отработав общественно необходимый рабочий день, и. наблюдая результаты деятельности технологического цикла, полагают, что стоимость, созданной на его рабочем месте продукции, определяется именно его участием, а следовательно определяют их заработную плату, которая должна быть тем больше, чем больше выпущено продукции в этом цикле.
Даже экономисты, а среди них был и К.Маркс, считали видимую добавленную стоимость, получаемую в технологическом цикле, и ее суммарную величину, получаемую в цикле производства, источником прибавочной стоимости, что приводило к серьезным экономическим и политическим ошибкам.
В первой главе мы говорили о том, что всякое управление, как высшая форма взаимодействия в природе и обществе, в процессе своего развития неминуемо обретает иерархическое построение, причем оптимальное число уровней, найденное природой в процессе эволюции материи, равно трем.
В экономике в процессе общественного развития также образовалось три уровня: технологический уровень - это технологический цикл производства, где человек, управляя орудием производства, совершает профессиональные операции, необходимые для создания какого-то продукта труда; производственный уровень - это цикл производства законченного продукта труда, состоящий из определенного набора технологических циклов, в котором система управления производством управляет потоками материалов, энергии и информации, обеспечивая выпуск готовой продукции; и наконец, экономический уровень, объединяющий различные производства в экономические циклы, образующие экономическую систему государства.
Первый уровень мы уже подробно рассмотрели. Правда, мы, при изображении модели технологического цикла, не привели ее к стандартной форме управленческой модели, не замкнули информационные связи, т.е. изобразили эту модель в упрощенной форме функциональной схемы, в интересах упрощения излагаемого материала. Для экономической оценки происходящих в модели процессах нам этого было достаточно.
На рис. N 4-13 мы привели эту модель технологического цикла к модели технологического цикла управления. Однако мы не собираемся проводить анализ этого уровня управления производством с позиций теории управления. Мы привели эту модель для того, чтобы проследить преемственность при переходе от одного уровня управления к другому, показать, что сам по себе цикл технологического управления не сможет нормально функционировать без соответствующего производственного обеспечения. Такие системы обеспечения, созданные на производственном уровне управления представлены на рис. N 4-4 в составе модели производственного управления.
На первый взгляд кажется, что огромное усложнение производства, связанным с переходом от технологического уровня производства к производственному, оперативному уровню управления может серьезно осложнить анализ стоимостных показателей.
Однако это не так. Каждая из систем, представленных на рис. N4-17, включая саму систему управления может быть представлена в виде набора стандартных технологических циклов, представленных на рис. N 4-3.
Так, на рис. N 4-3 показано, что технологический цикл не может функционировать без транспортного обеспечения, т.е. без доставки к орудию труда предметов труда из соседнего технологического цикла, дополнительных материалов, если это необходимо по технологии, как и вывоза готовой продукции. Но каждый из квадратов, обозначающий транспортную систему на рис. N 4-3, представляет из себя общий или два раздельных технологических цикла (поэтому они и отделены пунктиром от
основного цикла в системе управления). Это может быть, например, рабочий, использующий ручную тележку для подвоза деталей и материалов и вывоза готовой продукции, и тогда в цикле транспортировки не требуется внешний источник электроснабжения. Это может быть рабочий на электрокаре и тогда появляется еще один источник энергообеспечения - аккумуляторы кары. Это может быть транспортер, питающийся от одной электросети с орудием труда нашего технологического цикла, с которого чело-
век, обслуживающий орудие труда, сам будет брать необходимые ему детали и материалы и отправлять на нем готовую продукцию.
Точно так же можно разбить на технологические циклы все остальные системы по принципу: один человек - один технологический цикл. Правда, сегодня с учетом создания автоматизированных систем управления становятся возможными циклы, в которых нет человека, так же как при обработке информации на примитивном уровне возможны технологические циклы, в которых нет орудий труда, а точнее циклы, в которых в качестве орудий труда выступает человеческий мозг. Однако это не меняет существа дела: во всех циклах воспроизводства создается добавленная стоимость по одному и тому же закону:
С доб = Св + Сэ.
Только в циклах, в которых отсутствуют внешние источники энергии или вообще орудия производства Сэ = 0, а в циклах, где отсутствует человек как управляющее звено - Св = 0.
Отсюда следует, что независимо от типов производства и видов производимой продукции, если при этом в процессе воспроизводства не создается новая вторичная информация, стоимость, создаваемая в процессе воспроизводства представляет из себя добавленную стоимость, которая образуется по закону воспроизводства. Орган управления, который организует производственный цикл и управляет этим производством, обеспечивая и координируя работу технологических циклов, мы будем называть
производителем второго уровня, в отличии от людей, занятых в технологических циклах, которые будут называться производителями первого уровня.
Для экономического цикла относительная стоимость или добавленная стоимость воспроизводства равна суммарному трудовому вкладу всех людей, участвующих в воспроизводстве продукции плюс стоимость энергии всех источников внешнего энергоснабжения, используемых во всех технологических циклах производства, за время, затраченное на производство продуктов труда.
Важнейшее следствие, которое следует из закона воспроизводства гласит:
Относительная стоимость, создаваемая в процессе воспроизводс тва, не зависит от количества и качества созданной продукции и астрономического времени, затраченного на воспроизводство, и определяется только суммарным трудовым вкладом людей и расходом энергии внешнего энергообеспечения труда.
Относительная стоимость - это единственная стоимость, которая реально создается в сфере воспроизводства, и никакой другой реальной стоимости в этой сфере возникнуть не может.
Однако любой производитель второго уровня считает, что создаваемая в производственном цикле стоимость имеет другое значение, т.к. это следует из его стоимостных затрат. Таким образом, существует еще видимая относительная стоимость производителя второго уровня.
Это происходит, потому что производитель второго уровня не может не учитывать стоимостных значений начальных условий производства.
Когда мы ввели понятие начальной стоимости технологического цикла мы положили С1 = 0, т.к. для упрощения рассмотрения выбрали сырьевой технологический цикл, а С2 = сonst , не рассматривая величину самой стоимости.
Но для большинства производителей С1 0, т.к. сырье, материалы и полуфабрикаты, необходимые для производства, производитель второго уровня должен приобретать у других производителей - поставщиков.
Поэтому для производителя второго уровня видимая относительная стоимость представляет из себя
С отн = Сн + Сдоб + КС2 (4-9), где
С отн - видимая относительная стоимость производителя второго уровня;
Сн - стоимость сырья, материалов и полуфабрикатов;
К С2 = Сам - стоимость амортизационных отчислений, которую определяет производитель второго уровня самостоятельно или на основе нормативных актов государства с целью возмещения своих затрат на организацию производства.
Для того, чтобы понять в чем состоит "видимость" С отн, надо прежде всего уяснить, что и Сн и С2 приобретаются производителем второго уровня по относительной стоимости. И это не противоречит нашему выводу закона воспроизводства на основе абсолютных стоимостей Сн и С2, т.к. оба вида стоимости существуют одновременно и производитель второго уровня приобретает абсолютные потребительные стоимости по относительным стоимостям из воспроизводства.
Но тогда и Сн и К С2 могут бвть представлены в относительной форме как С доб = Св + Сэ.
Для экономики в целом, таким образом, в сфере воспроизводства существует продукция имеющая стоимость только в относительной форме
С отн = Св + Сэ.
А это означает, что общество как пользователь экономики в целом и производитель второго уровня как элемент экономики одни и те же результаты труда оценивают по-разному. Это приводит к серьезным экономическим ошибкам при построении экономических теорий на основе рассмотрения только второго уровня управления без анализа экономики в целом как системы, а также к известному экономистам "двойному счету" при оценке национального дохода и валового национального продукта.
Более подробно сущность Сн, С2 и Сам мы рассмотрим в следующей главе.
Одновременное существование абсолютной и относительной стоимости продуктов труда говорит о том, что общество в результате меньших затрат труда при тиражировании информации получает какую-то прибавочную стоимость. Эту прибавочную стоимость равную разности между абсолютной
и относительной стоимостью мы будем называть абсолютной прибавочной стоимостью.
Саб = Саб - Сотн (4-10);
Для понимания сущность Саб раскроем значение Саб и Сотн, т.е.
При этом мы можем в общем случае с большой достоверностью считать, что
Cв >> Cв; С >> С;
Тогда Саб = Саб - Сотн = Соб + С; (4-11)
Абсолютная прибавочная стоимость формируется в научно-технической сфере труда и определяется подготовкой специалистов, работающих в этой сфере и уровнем использования этими специалистами знаний, накопленных цивилизацией. Хотя абсолютная прибавочная стоимость формируется в научно-технической сфере, она обеспечивает экономию общественного труда прежде всего в сфере воспроизводства, т.к. именно там общество получает продукты труда с их абсолютными стоимостями по относительным стоимостям. Это эквивалентно экономии в сфере воспроизводства живого труда.
Действительно, абсолютная прибавочная стоимость позволяет экономить живой труд, создавая экономию этого труда в размере Ст, т.е.
Ст = Св + Соб;
Таким образом, при одинаковых затратах на обучение, принимая
мы получаем Св = С (4-12);
Благодаря использованию в сфере воспроизводства абсолютной прибавочной стоимости, за счет использования накопленных обществом знаний происходит высвобождение живого труда из сферы воспроизводства в абсолютной форме, т.е. без каких либо дополнительных общественных затрат в
сфере воспроизводства. В этом проявляется особенность абсолютной прибавочной стоимости - она проявляется во всех сферах воспроизводства, не требуя дополнительных затрат, обеспечивая прибавочную стоимость в интересах всего общества.
Этим она отличается от относительной прибавочной стоимости, которая появляется только там, где используются внешние источники энергии
Сотн = Сдоб - Св = С (4-13)
Относительная прибавочная стоимость определяется суммарной стоимостью использованной в процессе труда внешней энергии, выраженной в единицах общественно необходимого труда.
Относительная прибавочная стоимость - это экономия общественно необходимого труда за счет экономии времени труда в результате компрессии информации при трансформации. Эта экономия в отличии от абсолютной прибавочной стоимости всегда требует энергетических затрат, воспроизводства самой энергии, т.е. экономия труда в одной отрасли требует увеличения затрат в области энергетики, а потому может и не означать экономии в масштабе экономики в целом. Относительная приба-
вочная стоимость не может заменить человека в технологическом цикле, она приводит к сокращению количества самих технологических циклов, необходимых для производства определенного количества продуктов труда, т.е. повышению производительности труда, и тем самым оказывает аналогичное абсолютной прибавочной стоимости воздействие на сферу воспроизводства - сокращает живой труд в этой сфере.
Таким образом, мы опять сталкиваемся с дуализмом труда: относительная и абсолютная стоимость одинаково проявляются в процессе общественного труда, обеспечивая экономию общественного труда в сфере воспроизводства и создавая общую прибавочную стоимость.
Собщ = Саб + Сотн; (4-14);
При этом экономия живого труда, обеспечивает
Ст = Собщ; (4-15);
Что при равенстве стоимостных затрат на обучение, дает
Св = Св = С + С; (4-16), где Св = Св - экономия стоимость живого труда.
Выражение (4-16) - это закон производства прибавочного продукта: Всякий прибавочный продукт образуется в результате общественного труда, как результат сэкономленного обществом времени живого труда в сфере воспроизводства и определяется стоимостью используемых в процессе труда знаний и энергооснащенностью труда.
Важно понять, что закон производства прибавочного продукта - это не закон стоимости прибавочного продукта. Стоимость прибавочного продукта - это всегда относительная стоимость, т.е.
Сотн = Св + С
и она не зависит от закона производства прибавочного продукта.
Выражение (4-16) показывает, когда прибавочный продукт появляется за счет экономии живого труда, т.е. что общество может экономить живой труд обеспечивая его жизнедеятельность. Это принципиальное положение для экономического развития общества.
Выражение (4-15) представляет собой уравнение прибавочного баланса. Оно раскрывает нам суть действия прибавочной стоимости, которая обращаясь в прибавочный труд позволяет высвободить людей из сферы воспроизводства. Одновременно прибавочный баланс позволяет нам перейти от вычисления значений общей прибавочной стоимости к относительным значениям сэкономленного труда и наоборот. Но для этого нам придется ввести понятие абсолютной и относительной нормы прибавочной стоимости.
Норма абсолютной прибавочной стоимости характеризует отношение общей прибавочной стоимости к максимально возможному трудовому вкладу общества во всех сферах общественного труда (Св), т.е.
Саб = (4-17), где
Саб - норма абсолютной прибавочной стоимости.
Вспомните, что максимальный трудовой вклад, при установленном обществом обязательном для всех занятиях в общественном труде общественно необходимом времени работы, в единицах общественно необходимого труда для одного работающего равным "К" составляет
Св = КМ, где М - общее количество трудоспособного населения,
Св - максимальный трудовой вклад возможный во всех сферах общественного труда.
Соответственно высвобождаемый из сферы воспроизводства живой труд, благодаря появлению общей прибавочной стоимости, можно представить как
Св = КN , где N - количество высвобождающихся людей из сферы воспроизводства.
Тогда Св = Св - Св = КМ - КN; а с учетом (4-15) и (4-16)
КМ - КN M - N
Саб = = (4-18)
Или то же выражение в процентах
Саб = 100% ; (4-19).
Таким образом, зная общее количество трудоспособного населения и количество людей, занятых в сфере воспроизводства, мы можем не прибегая к вычислениям абсолютной и относительной прибавочных стоимостей определить норму абсолютной прибавочной стоимости в экономике страны.
Норма абсолютной прибавочной стоимости характеризует развитие экономики страны в целом.
Так, например, если в стране имеется 150 млн человек трудоспособного населения, а в сфере воспроизводства занято только 50 млн человек, то
Саб = * 100% = 66,6% (4-20).
Это говорит о том, что достигнутый прогресс в сфере материального производства позволяет перераспределить общественные трудовые ресурсы таким образом, что в сфере воспроизводства будет занята только одна треть населения страны.
Если, например, в США три четверти населения работают в сфере услуг, то норма абсолютной прибавочной стоимости в этой стране не менее 75%.
Норма относительной прибавочной стоимости характеризует значимость внешних источников энергообеспечения при формировании относительной стоимости в сфере воспроизводства и выражается отношением относительной прибавочной стоимости(Сэ) ко всей относительной стоимости Сотн =
Для лучшего понимания значимости нормы относительной прибавочной стоимости введем понятие энерговооруженности, которое характеризуется отношением общей мощности источников энергии, используемой в производстве продукции той или иной отраслью к числу работающих в ней людей, выразив ее в ед. ОНМ (единице общественно необходимой мощности).
Эв = ед ОНМ (4-21),
где N - количество работающих в отрасли людей;
Р - мощность используемых внешних источников энергообеспечения; т.к. в соответствии с выражением (3-13) в тех же ед.
Сэ = 8 Рл.с. * Тпр, то выражая ее через энерговооруженность получаем:
Сэ = Св N Тпр (4-22).
Учитывая, что Тпр - это количество
общественно необходимых рабочих дней, отработанных оборудование, то за этот
период общий трудовой вклад "N" работавших составит Св = N Тпр
Сэ Эв N Тпр Эв
Тогда Сотн = = = * 100%
Сдоб
NТ + Эв N Тпр Эв + 1
Для примера, энерговооруженность сельскохозяйственного производства в СССР в 1988 г. составляла 34,3 лс на одного работающего или 274,3 ед ОНМ.
Таким образом
Сотн = * 100% = 99,63% (4-24)
А это значит, что практически вся добавленная стоимость определялась работой машин.
При этом рост энерговооруженности в сельском хозяйстве был достаточно высок. Так, за период с 1980 г. по 1988 г. эта величина возрасла на 34%, т.е. значительно опережала рост энерговооруженности в других отраслях. Так, в промышленности он составил 16%, а в строительстве 24%.
Однако, рост энерговооруженности в сельском хозяйстве, а значит и нормы относительной прибавочной стоимости, не давал увеличения общей прибавочной стоимости, т.к. количество занятых в этом виде воспроизводства за этот период практически оставалось неизменным, что свидетельствует о неэффективном использовании энергообеспечения в отрасли. Очевидно, причины необходимо было искать, прежде всего, в информационной стороне труда, чего, к сожалению, не делалось.
Рост энерговооруженности отрасли без высвобождения занятых в ней людей - главный признак неправильного развития или застоя, который неминуемо будет сопровождаться ростом относительной стоимости, что без сокращения живого труда не даст экономии общественно необходимого времени, а значит и прибавочной стоимости. Такой рост относительной стоимости приведет к неминуемому удорожанию выпускаемой продукции, ибо любые энергетические затраты труда требуют их полного общественного воспроизводства. Это станет понятным, если мы еще раз вернемся к закону воспроизводства
Сотн = Св + Сэ.
Закон воспроизводства не связан с количественными показателями выпускаемой продукции. Мы не можем установить какую-то закономерность между стоимостью и количеством выпускаемой продукции, т.к. для этого нам бы пришлось найти закономерность между количеством информации и количеством энергии, что, как мы знаем, принципиально невозможно. Мы не знаем сколько энергии следует израсходовать "по закону" для производства данной информации. Мы можем только определить это опытным путем. В производственном цикле мы даже не знаем какова реальная стоимость созданного продукта труда, т.к. она может быть определена только по результатам экономического цикла труда.
Мы можем увеличить количество выпускаемой продукции за счет дополнительного использования внешних источников энергии, что приведет к компрессии информации, но и к компрессии стоимости, т.е. увеличению добавочной стоимости, если при этом не высвобождается человеческий труд Св.
Только высвобождение живого труда, уменьшение трудового вклада Св, как мы показали, ведет к появлению прибавочного продукта, а значит только в этом случае можно говорить об увеличении производительности труда.
Отсюда вытекает закон повышения производительности труда для общественного воспроизводства: Св = С (4-25)
Любое повышение общественного труда в сфере воспроизводства происходит только за счет использования внешних источников энергии при этом увеличение стоимости использования внешних источников энергии должна обязательно сопровождаться сокращением стоимости трудового вклада людей в равных или больших стоимостных мерах: при этом надо понимать, что этот закон справедлив именно для сферы воспроизводства, ибо как мы показали во второй главе, возможен и информационный путь повышения производительности труда, но он реализуется только в научно-технической сфере общественного труда.
Закон повышения производительности труда в сфере воспроизводства является частным случаем общего закона производства добавочного продукта.
Оба эти закона объясняют объективный характер высвобождения людей из производительной сферы, о чем мы будем говорить в последующих главах этой книги.
В отличии от сферы воспроизводства формирование стоимости в сфере услуг имеет свой специфический характер.
Для того, чтобы понять эту специфику рассмотрим формирование стоимости в технологических циклах труда именно этой сферы.
Такими характерными циклами для этой сферы труда, в соответствии с рис N 2-6 гл 2, являются циклы транспортировки, хранения и обслуживания.
На рис N 4-4 представлена функциональная модель технологического цикла транспортировки.
Хотя на первый взгляд функционально транспортный технологический цикл труда внешне очень похож на те, которые мы рассматривали в первых двух сферах труда, он коренным образом отличается от них. Дело в том, что транспортное средство не является орудием труда в том смысле, что оно не совершает никаких преобразований транспортируемого продукта, не использует вторичной информации для создания первичной, а потому информация на входе и на выходе цикла остается неизменной, а это означает, что С1 = С2.
Но в процессе самого транспортирования создается новая первичная информация - направленное движение транспортного средства. Информацию этого вида мы называли примитивной, т.к. она не только очень простая изначально, но и существует только в процессе движения и исчезает вместе с прекращением движения. Эта информация не запоминается, а потому не сохраняется. Но она требует энергетических затрат и вторичной информации - информации управления - для своего создания. Кроме того, это движение невозможно без использования транспортного средства, которое выступает в транспортном цикле в виде первичной информации сферы воспроизводства, имеющей стоимость равную добавочной стоимости его создания. А потому стоимость создаваемой первичной информации в соответствии с законом сохранения стоимости равна
Су = Сэ + Ст + К Сдоб; (4-26),
где К Сдоб - амортизационное исчисление добавочной стоимости в связи с тем, что транспортное средство в транспортном технологическом цикле должно воспроизводиться.
Таким образом, стоимость транспортировки не зависит от стоимости перевозимого продукта труда и не изменяет его стоимость, но образует дополнительную стоимость, т.к. вызывает дополнительные стоимостные затраты общественного труда.
В отличии от абсолютной и относительной стоимости стоимость в сфере услуг, в т.ч. и стоимость транспортировки не сохраняется, т.к. не сохраняется создаваемая информация, она исчезает вместе с прекращением самой транспортировки. Однако, необходимость учета общественных трудовых затрат требует учета этой стоимости, а потому, аналогично амортизационным отчислениям, в интересах воспроизводства работы транспортных технологических циклов эти затраты искусственно добавляются к
стоимости перевозимого продукта. Такие виды стоимости мы будем называть стоимостью удорожания.
В процессе создания стоимости удорожания не может быть создано ни абсолютной, ни относительной прибавочной стоимости, но может быть создана экономия общественного труда путем уменьшения стоимости удорожания.
Несколько иначе обстоит дело со стоимостью возникающей в процессе хранения. Строго говоря при хранении вообще никакой стоимости не возникает. Но определенные затраты при хранение общество несет. Они связаны с необходимостью создания и эксплуатации хранилищ, а потому определяются амортизационными отчислениями:
Су = К Сдоб (4-27)
Правда, хранилища обслуживаются людьми, но это уже третий тип затрат, возникающих в сфере услуг - чистые затраты человеческого труда, т.е.
Су = Ст = Св + Соб (4-28)
В общем случае создаваемая в сфере услуг стоимость может быть равно
Су = Су + Су + Су (4-29)
Все 3 компонента стоимости, создаваемой в сфере услуг, обладают еще одной особенностью, которая заключается в том, что общественные затраты на обучение и подготовку людей к труду не являются, как в первой и второй сфере, источником прибавочной стоимости, а потому входят в стоимость затрат общественного труда как стоимость удорожания.
Таким образом сфера услуг не может являться источником прибавочной стоимости, а значит и прибавочного продукта.
Но общество не может обходиться без сферы услуг: перевозка, хранение, обслуживание, доставка продуктов потребителям, как и другие функции этой сферы, - сегодня совершенно необходимое условие функционирования продукта общественного труда. Но величина создаваемой при этом стоимости удорожания может быть различной и во многом определяется поведением участников сферы услуг. Общество заинтересовано в минимизации этой стоимости удорожания и понимание ее природы позволяет воздействовать в этом направлении.
При этом мы должны еще раз подчеркнуть, что создание самих транспортных средств, хранилищ, устройств для обслуживания предметов труда с экономической точки зрения не имеет никакого отношения к сфере услуг и подчиняется всем стоимостным законам, изложенным ранее, действующим
в первой и второй сфере труда, т.к. именно там все эти средства создаются и воспроизводятся.
Теперь, как мы обещали, мы должны отдельно остановиться на воспроизводстве энергии внешнего энергообеспечения.
При этом нужно понимать, что речь идет не о технических средствах воспроизводства внешних источников энергообеспечения, т.е. не о воспроизводстве технических средств энергообеспечения, воспроизводство которых строго подчиняется закону воспроизводства, а именно о воспроизводстве энергии как физической величины.
Напомним, что собственно энергия как форма существования материи стоимости не имеет, ибо не создается трудом человека, а существует в природе вечно и бесконечно только переходя из одной формы энергии в другую.
Потому, говоря о производстве энергии или точнее о ее воспроизводстве, мы практически говорим о преобразовании одного вида энергии в другой, определяя в стоимостном отношении именно стоимость преобразования.
Технологический цикл преобразования
энергии в производственном или экономическом цикле ее воспроизводства
изображен на рис. 4-5.
Как видно из рисунка, на устройство преобразования энергии поступает потенциальная или кинетическая энергия, которая затем преобразуется в нужную нам форму. Отличия источников энергии определяют необходимость добычи соответствующего сырья, например, нефти, угля, газа и т.д., либо использования устройства преобразования, размещенного непосредственно в кинетической среде. Например, гидроэлектростанции, приливные, ветряные и т.п. источники энергоснабжения. Это ведет к из-
менению состава экономического цикла воспроизводства, но не меняет существа работы технологического цикла.
Указанная особенность коренным образом изменяет стоимостное отношение к частичному использованию энергии, вырабатываемой устройством преобразования энергии для собственных нужд. Использование энергии в технологическом цикле только тогда обладает стоимостными показателями,
когда это использование обеспечивает высвобождение физических затрат людей, т.е. Св. А так как человек в устройстве преобразования энергии такого типа принципиально не может участвовать, используемая для внутренних нужд энергия не имеет стоимости, так же как не имеет, например, стоимости при использовании полезными людям растениями солнечная энергия, т.е. Сэ = 0.
Если мы возьмем в качестве преобразователя энергии гидроэлектростанцию, то и С1 = 0.
Тогда по закону сохранения стоимости стоимость воспроизводстваэнергии электростанции
Сэ отн = К Сдоб (4-30), т.е.
определяется амортизацией стоимости самой электростанции, как технического устройства, созданного в сфере воспроизводства или научно-технической сфере.
Полная стоимость энергии может быть определена
только в экономическом цикле воспроизводства, кото-рый представлен на рис 4-7. Понятно, что это полная
стоимость
будет равна
Сэ отн = Сдоб сыр + Су + К Сдоб э (4-31)
Сдоб сыр - добавленная стоимость использованного
в процессе сырья;
Су = Су + Су - транспортные расходы на перевоз-
ку сырья к месту использования и транспортировку
электроэнергии потребителям;
К Сдоб э - стоимость преобразования энергии на
электростанции.
Если ввести понятие эффективности использования внеш-
них источников энергии, как Сэ, то мы получим
коэффициент эффективности воспроизводства энергии.
Сэ - Сэ отн Сэ отн
Эф = = 1 - (4-32)
Рис 4-7
Сэ Сэ
Однако, в случае, когда Сэ >> Сэ отн, что вполне реально
Эф = 1, а Сэр = Сэ.
Эффективность в процессе воспроизводства должна возрастать или по крайней мере не снижаться, что достигается созданием все более дешевых источников энергии и их долговечностью.
В свою очередь эффективность воспроизводства энергии не следует путать с эффективностью использования энергии, которая определяется двумя рассмотренными ранее показателями - энерговооруженностью и относительной прибавочной стоимостью, которые, как мы видели, связаны меж-
ду собой.
К сожалению мы не можем принципиально ввести такой важный показатель, как расход энергии на единицу созданной продукции, что определит переход к информационным технологиям. Не можем, т.к. созданная продукция - информация, а единицы измерения информации нет и не может быть.
Поэтому всю эффективность использования энергии мы определяем только относительно труда. По сути дела наша эффективность использования энергии - это эффективность замены примитивного труда людей работой машин.
Эффективность же использования энергии для создания информации может быть определена опытным путем, при котором, как мы говорили, главным эталоном для нас является природа, и путем контроля за постоянным снижением расходов энергии в экономических циклах без уменьшения количественных показателей в выпуске продукции.
В начале этой главы мы уже говорили, что воспроизводство более широкое понятие, в том смысле, что оно охватывает не только сферу ма териального воспроизводства, т.е. второй этап информационного разделения труда, но все остальные сферы труда. Это относится и к воспроизводству труда.
Все производство знаний осуществляется в специфических технологических циклах сферы научно-технического труда представленных на рис. N 4-8 и 4-9. На рис. N 4-8 представлен традиционный технологический цикл научно-технической сферы, существовавший тысячи лет, в котором знания создавались только умами людей. В современном технологическом цикле у работников научно-технической сферы появилось свое "орудие труда" - ЭВМ (рис. N 4-9). При этом изменилось значение создаваемой абсолютной стоимости новых знаний. На рис N 4-9 показано, что ЭВМ имеет одновременно и относительную и абсолютную стоимость, но при создании новых знаний создается абсолютная стоимость, а значит по закону формирование абсолютной стоимости вновь созданные знания должны включать в свою стоимость абсолютную стоимость ЭВМ. Сама ЭВМ создавалась в сфере воспроизводства и была поставлена в сферу услуг по своей относительной стоимости, которая значительно ниже абсолютной. В свою очередь если новые знания, полученные в технологическом цикле, представленном на рис. N 4-9, будут поставляться в сферу воспроизводства, то они будут поставлены по стоимости воспроизводства, которая ничтожно мала по сравнению с абсолютной стоимостью.
Такие сложные стоимостные взаимоотношения между сферой воспроизводства и сферой научно-технической в процессе общественного труда не имеют системы саморегулирования, а потому должны управляться специальными нормативными актами государства.
Не менее сложные взаимоотношения между сферой воспроизводства и другими сферами труда в вопросах воспроизводства самого труда.
Конечно, проблема воспроизводства труда включает в себя и целый комплекс биологических, физиологических, социологических проблем. Но мы будем здесь рассматривать только экономическую сторону вопроса. Т.е. мы полагаем, что общество имеет определенное количество подготовленных к труду людей, суммарный трудовой вклад которых равен
Ст = Св + Соб (4-33)
Что значит обеспечить воспроизводство труда с экономической точки зрения? Это значит обеспечить воспроизводство стоимости труда Ст в объеме, необходимом для обеспечения производства такого национального внутреннего продукта С, при котором будет обеспечено как жизнедеятельность всех сфер труда, так и их материальное обеспечение орудиями и средствами производства.
Т.е., если Ст = Ст + Ст, где
Ст - стоимость труда в сфере воспроизводства;
Ст - Стоимость труда вне сферы
воспроизводства,
то С = Ст + Ст = Ст + Св (4-34).
Это означает, что в сфере воспроизводства должен произвдиться дополнительный продукт, который обеспечит воспроизводство труда вне сферы воспроизводства. Это, как мы знаем, обеспечивается общей прибавочной стоимостью, а ее достаточность определяется нормой абсолютной прибавочной стоимости.
Выражение С = Ст + Св
(4-35)
мы будем называть уравнением экономического баланса или для краткости просто уравнением баланса.
Уравнение экономического баланса - определяет функционирование любой экономической системы, нарушение баланса ведет к нарушениям работы экономической системы, о которых мы еще будем говорить.
Внутренний национальный продукт (ВНП) С всегда имеет две формы стоимости - абсолютную или потребительскую и относительную. В абсолютной форме стоимости он формируется в соответствии с законом сохранения стоимости
С аб = Св + Соб + Сзн + Сэ (4-36)
ВНП = Дхн + Нб; (4-37)
Национальный доход создается только в сфере воспроизводства, т.е. выступает в обществе всегда в форме относительной стоимости, и представляет собой те потребительские товары, которые используются для обеспечения жизнедеятельности всех участников общественного труда, т.е. для воспроизводства труда.
Национальное богатство создается во всех трех сферах труда - сфере воспроизводства, сфере обучения и научно-технической сфере.
В сфере воспроизводства - это орудия и средства производства, в том числе для других сфер труда.
В научно-технической сфере - это знания, как новые, так и воспроизводимые.
В сфере обучения - это как воспроизведенные знания, необходимые для обучения людей труду, так и поддержание уровня знаний у всех участников общественного труда.
Но выступает созданное в абсолютной стоимостной форме национальное богатство всегда в форме относительной, в форме стоимости воспроизводства, но не воспроизводства самого национального богатства, а воспроизводства той части национального дохода, которая формируется за счет реализации закона прибавочного продукта в соответствии с уравнением экономического баланса так, что
Нб = Св (4-38).
Таким образом, национальное богатство, обеспечивая функционирование закона прибавочного продукта, может обеспечить свое собственное простое и расширенное воспроизводство только при условии соблюдения уравнения экономического баланса. Постоянное выполнение требований уравнения экономического баланса - задача третьего уровня управления экономикой, который мы будем рассматривать в последующих главах.
Подведем итоги сказанного в этой главе.
1. Мы показали, что понятие воспроизводство - это специфическая часть общественного труда, включающая в себя и воспроизводство национального общественного продукта и воспроизводство самого общественного труда. При этом обе стороны воспроизводства связаны между собой уравнением экономического баланса так, что
С = Ст + Св, где
С - внутренний нацинальный продукт
Ст - стоимость труда членов общества, занятых в сфере воспроизводства.
Св - стоимость труда людей, занятых вне
сферы воспроизводства.
2. Всякое воспроизводство подчиняется с точки зрения стоимости объективному закону воспроизводства:
Сотн = Сдоб = Св + Сэ;
Закон воспроизводства определяет
добавленную стоимость, возникающую в процессе воспроизводства, которую мы
назвали относительной стоимостью.
3. В производственном цикле относительная стоимость выступает в специфическом виде, названном нами видимой относительной стоимостью производителя второго уровня
Сотн = Сн + Сдоб + К С, где
Сн - стоимость предметов труда, поступающих в производственный цикл из вне;
С - стоимость средств производства, используемых в производственном цикле;
К - законодательно устанавливаемый
коэффициент амортизационных отчислений.
4. Понятие воспроизводство охватывает не только собственную сферу воспроизводства. Закон воспроизводства действует и в сфере услуг и научно-технической сфере.
При этом воспроизводству подлежат и
знания, используемые в процессе труда людей, и энергия.
5. К особенности формирования стоимости в сфере услуг мы отнесли тот факт, что в этой сфере стоимость труда всегда носит чисто затратный характер, т.к. здесь не может формироваться прибавочная стоимость, а следовательно эта сфера человеческого труда не участвует в создании добавочного продукта. Она формирует три специфических вида стоимости сферы услуг, так что
Су = Су + Су + Су, где
Су - общая стоимость сферы услуг;
Су = С + Ст + К Сдоб - стоимость транспортных услуг;
Су = К Сдоб - стоимость хранения;
Су = Св + Соб стоимость обслуживания.
6. Стоимость воспроизводства энергии мы
определяем как
Сэ отн = Сдоб сыр + Су + К Сдоб, где
Сдоб сыр - добавленная стоимость, используемой в процессе воспроизводства энергетического сырья;
Су - транспортные расходы воспроизводства;
К Сдоб - стоимость преобразования
энергии.
Эффективность использования энергии внешних источников определяется коэффициентом эффективности
7. Мы определили, что общая прибавочная
стоимость состоит из суммы абсолютной и относительной прибавочной стоимости,
т.е.
Собщ = Саб + Сотн; при этом
Саб = Соб + Сзн, а Сотн = Сэ = 8
Рлс * Тпр.
Реализация прибавочной стоимости, т.е.
производство дополнительного продукта определяется уравнением прибавочного баланса
Ст = Собщ;
Уравнение прибавочного баланса приводит нас к закону производства прибавочного продукта:
Св = Сзн + Сэ,
которое говорит о том, что всякий прибавочный общественный продукт образуется только в результате использования в процессе труда накопленных человечеством знаний, а также за счет использования внешних источников энергоснабжения.
Частным случаем этого закона является закон повышения производительности труда для сферы воспроизводства
Св отн = Сэ.
Любое повышение производительности труда в сфере воспроизводства происходит только за счет использования внешних источников энергии и в стоимостном отношении прямопропорционально стоимости затраченной энергии.
8. Уравнение прибавочного баланса позволяет нам перейти от вычисления значений прибавочной стоимости к использованию относительных соотношений в экономии общественного труда, что достигается введением понятия норма прибавочной стоимости.
Абсолютная норма прибавочной стоимости для страны
Саб = * 100 % , где
М - общее количество трудоспособного населения страны;
N - общее количество людей, занятых в
сфере воспроизводства.
Относительная норма прибавочной стоимости
Сотн = * 100 % , где
Эв - энерговооруженность труда
8 Р л.с. 1 л.с.
Эв = ед. ОНМ, при 1 ед. ОНМ =
N - количество людей, занятых в процессе труда.
Рлс - суммарная мощность внешних источников энергообеспечения,используемых в общественно труде.
9. Мы установили, что внутренний национальный продукт всегда выступает в двух формах стоимости - абсолютной и относительной, но обществом воспринимается только в относительной форме стоимости.
Дхн - национальный доход, т.е. материальные средства, создаваемые в сфере воспроизводства и идущие на обеспечение воспроизводства труда всех участников общественного труда.
Нб - национальное достояние, которое создается в сфере воспроизводства как воспроизводство средств производства и энергии; в сфере обучения, как воспроизводство подготовки людей к труду, в сфере научно-технической, как производство и воспроизводство знаний.
При этом Нб = Св.
Национальное богатство создается в абсолютной стоимости, но воспринимается обществом в относительной стоимости, равной дополнительному продукту используемому для производства и воспроизводства национального богатства.
Стоимость воспроизводства улучшений определяется в 2 этапа. На первом этапе определяется сумма затрат на создание улучшений (стоимость строительства). На втором – величина накопленного износа.
3.1. Определение стоимости строительства.
Наиболее распространенным методом определения стоимости строительства является метод удельной стоимости, реализуемый по средствам Сборников укрупненных показателей восстановительной стоимости (УПВС).
Определение стоимости строительства по УПВС производится в следующем порядке:
1) Выбор объекта-аналога.
По данным сборника УПВС, подбирается объект-аналог, т.е. здание, наиболее похожее по основным характеристикам на объект. При этом к основным характеристикам относят:
Назначение здания;
Общая форма: этажность, наличие подвала и т.д.;
Характеристики конструкций здания и элементов его инженерного оборудования;
Расчетный объем.
2) Определение восстановительной стоимости удельной единицы объекта-аналога в базисном уровне цен (С 69 таб) непосредственно по таблице УПВС.
3) Корректировка восстановительной стоимости удельной единицы при отличии объекта-аналога от объекта оценки.
Эта операция выполняется в соответствии с указаниями Общей части УПВС и технической части каждого сборника:
где k i - поправочные коэффициенты на следующие факторы:
Месторасположение объекта экспертизы (территориальный пояс и климатический район);
Отличия по типам основных несущих конструкций;
Расхождение технических характеристик прочих элементов здания (строительный объем, этажность и др.).
4)Определение полной восстановительной стоимостью объекта недвижимости в ценах 1969 г.
ПВС 69 = С 69 ´V,
где V - расчетный объем здания (или общая площадь);
С 69 - стоимость единицы объема (или площади) в базисном уровне цен с учетом поправок.
5)Определение полной восстановительной стоимостью здания на дату оценки.
| ПВС текщая = ПВС 69 х И 84 / 69 х И текщий / 84 х (1 + С ндс) х Н ПР |
гдеПВС текщая - полная восстановительная стоимость на дату оценки;
ПВС 69 - полная восстановительная стоимость оцениваемого объекта недвижимости в ценах 1969 года;
С ндс - ставка налога на добавленную стоимость (если НДС не учтен вИ текущий / 84 )
Н ПР - коэффициент, соответствующий ожидаемой норме прибыли предпринимателя, ведущего строительный бизнес.
Расчет восстановительной стоимости улучшений земельного участка выполнен в следующей таблице.
| № п/п | Элементы анализа | Улучшения земельного участка |
| Характеристика конструктивных элементов здания* | фундамент; бутобетонный стены: кирпич перекрытия: ж/б крыша: оцинкованное железо полы: дощатые, плиточные, рулонные материалы, мозаичные проемы: двойные створные, филенчатые внутренняя отделка: штукатурка и масляная окраска, мозаика и др. | |
| Обоснование ПВС 1м 3 69 | УПВС № 34 табл. 11 | |
| Значение ПВС 1м 3 69 (С 69 таб) объекта-аналога (руб) | 35,6 | |
| Корректировка ПВС 1м 3 69 (С 69 таб) при отличии объекта-аналога от объекта экспертизы (руб.) | ||
| 4.1 | на строительный объем | |
| 4.2 | на этажность | |
| Значение ПВС 1м 3 69 (С 69) с учетом поправок (руб) (3+4.1+4.2) | 35,6 | |
| Объем здания (м 3)** | ||
| И 84 / 69 *** | 1,2 | |
| И текущий / 84 **** | 13,348 | |
| Коэффициент учитывающий С ндс | 1,2 | |
| Норма прибыли инвестора Н ПР | 1,2 | |
| ПВС текщая (руб) (5Х6Х7Х8Х9Х10) |
*Основание: акты осмотра
**Основание: акты осмотра, технический паспорта БТИ.
***Основание: Постановление Госстроя СССР от 11.05.83 № 94
****Основание: Межрегиональный информационно-аналитический бюллетень «Индексы цен в строительстве», выпускаемый информационно-консультационной фирмой «Ко-Инвест ©» совместно с Межрегиональным научно-методическим центром по ценообразованию в строительстве Центрального Научно-исследовательского Института Экономики и Строительства Министерства Строительства Российской Федерации.
3.2. Определение величины накопленного износа.
Определение величины накопленного износа также производится в несколько этапов, к которым относятся:
определение величины устранимого физического износа;
определение величины неустранимого физического износа;
определение устранимого функционального износа;
определение неустранимого функционального износа;
определение величины внешнего износа.
3.2.1. Определение величины устранимого физического износа.
Величина устранимого физического износа равна стоимости восстановления элемента здания до состояния нормальной эксплуатации.
Поэтому устранимый износ недвижимых активов, оценивается с использованием “Правил оценки физического износа...” ВСН 53-86 (Р) Госгражданстроя (Издание официальное). Согласно п.1.2 «Общих положений» ВСН 53-86 (Р): “Износ на момент его оценки выражается соотношением стоимости объективно необходимых ремонтных мероприятий, устраняющих повреждения конструкции, элемента, системы или здания в целом, и их восстановительной стоимости”.
Согласно данным правилам, износ зданияравен сумме износов отдельных конструкций здания, умноженных на их долю в общей восстановительной стоимости здания.
Расчет устранимого физического износа улучшений земельного участка выполнен в следующей таблице.
| Наименование конструкции | Признаки износа** | |||
| 1. Фундамент | 0,05 | искривление горизонтальных линий цоколя без признаков осадочных деформаций | затирка трещин, устранение повреждений отделочного слоя цоколя | |
| 2. Стены и перегородки | 0,15 | отдельные трещины и отпадение штукатурки | ремонт штукатурки, заделка трещин | |
| - Перекрытия | 0,14 | отдельные трещины в растянутой зоне | восстановление путем инъекции цементного раствора в трещины, нанесение цементной штукатурки | |
| - Кровля | 0,05 | отдельные протечки, ослабление крепления отдельных листов | постановка заплат и заделка в местах повреждений | |
| 5. Полы | 0,06 | мелкие повреждения и незначительная усушка истертость в ходовых местах | циклевка отдельный участков, замена поврежденных полотен | |
| 6. Проемы | 0.05 | оконные переплеты рассохлись, расшатаны в углах мелкие трещины, щели в притворах, замазка местами отстала | ремонт переплетов, укрепление соединений | |
| 7. Лестницы | 0,02 | редкие трещины на ступенях, отдельные повреждения перил | затирка трещин и ремонт перил | |
| Наименование конструкции | Удельный вес конструкции в общей восстановительной стоимости* | Признаки износа** | Примерный состав работ по устранению | Устранимый физический износ согласно ВСН 53-86 (Р) (% от восстановительной стоимости) | ||||||
| 8.Отделочные работы | 0,05 | местные единичные повреждения, волосяные трещины | - | |||||||
| 0,09 | ослабление мест присоединения приборов | уплотнение соединений, ремонт труб местами | ||||||||
| 10.Кондиционирование воздуха | 0.03 | засорение воздухопроводов | прочистка и ремонт воздухопроводов | |||||||
| 11.Электроосвещение здания | 0,06 | не выявлены | - | |||||||
| 0,09 | ослабление закрепления отдельных приборов | крепление приборов | ||||||||
| 14. Технические и слаботочные устройства | 0,03 | не выявлены | - | |||||||
| 16. Прочие работы | 0,13 | не выявлены | ||||||||
| Итого устранимый износ (%) | ||||||||||
| Итого устранимый износ (руб) | ||||||||||
3.2.2. Определение величины неустранимого физического износа
Неустранимый физический износ соответствует позициям, исправление которых в настоящее время практически невозможно или экономически нецелесообразно.
Величина этого типа износа определяется на базе разности между полной восстановительной или замещающей стоимостью и суммой устранимого физического износа.
Для целей расчета износа элементы сооружения, имеющие неустранимый физический износ, делят на долгоживущие и короткоживущие.
У долгоживущих элементов ожидаемая остаточная жизнь совпадает с остаточной экономической жизнью всего сооружения. Короткоживущие элементы имеют меньшую остаточную экономическую жизнь, чем все сооружение.
Расчет неустранимого физического износа улучшений земельного участка выполнен в следующей таблице.
| Наименование конструкции | Восстановительная стоимость конструкции (руб.) | Устранимый физический износ конструкции (руб.) | Фактический срок эксплуатации, (лет) | Физический срок эксплуатации, (лет) | Неустранимый физический износ конструкции (руб.) (2-3)х4/5 |
| 1. Фундамент | 3 015 874 | 904 762 | 458111,1 | ||
| 2. Стены и перегородки | 1 357 143 | ||||
| 3. Перекрытия | |||||
| 4. Кровля | 922857,1 | ||||
| 5.Полы | |||||
| 6. Проемы | 126666,6 | ||||
| 7. Лестницы | 458412,5 | ||||
| 8. Отделочные работы | 271428,5 | ||||
| 9. Санитарно-технические устройства | 553714,3 | ||||
| 10. Кондиционирование воздуха | 112642,9 | ||||
| 11. Электроосвещение здания | |||||
| 12. Электротехнические устройства | |||||
| 13. Механические устройства сцены | |||||
| 14. Звукотехничесие и слаботочные устройства | |||||
| 15. Кинопроекционные устройства | 401713,9 | ||||
| 16. Прочие работы | |||||
| Итого неустранимый физический износ |
3.2.3. Определение величины устранимого функционального износа.
К устранимому функциональному износу относят потерю стоимости в результате несоответствия проекта, материалов, строительных стандартов, качества дизайна современным требованиям рынка к этим позициям. Устранимый функциональный износ измеряется стоимостью его устранения.
Устранимый функциональный износ вызывается:
Недостатками, требующими добавления элементов;
Недостатками, требующими замены или модернизации элементов;
Недостатками, требующими устранения избыточных элементов.
3.2.4. Определение величины неустранимого функционального износа.
На дату проведения оценки не было выявлено какого-либо функционального несоответствия улучшений земельного участка требованиям, предъявляемым потенциальными пользователями. Поэтому величина функционального износа равна нулю.
3.2.5. Определение величины экономического износа.
На дату оценки не выявлено негативное влияние внешних по отношению к объекту факторов. Поэтому величина внешнего износа равна нулю.
В статье рассмотрен затратный метод оценки, который может помочь самостоятельно оценить компании свои активы.
Затратный подход
рассматривает стоимость объекта оценки с точки зрения владельца или продавца и базируется на прошлых событиях, доходный — с точки зрения потенциального покупателя и основывается на будущих событиях. Наконец, сравнительный (рыночный) подход рассматривает стоимость объекта исходя из фактических договоренностей как продавца так и покупателя о сиюминутной стоимости объектов, аналогичных оцениваемому.
В рамках каждого подхода существует несколько методов определения стоимости, которые могут варьироваться в зависимости от вида оцениваемого имущества; выбор метода определяется оценщиком самостоятельно. Правильный выбор метода оценки конкретного объекта — залог её адекватности. При развитых рынке и информационной инфраструктуре все три подхода теоретически должны давать одинаковую оценку стоимости объекта. Однако такая ситуация довольно редка, что обусловлено несовершенством российского рынка.
Результаты, полученные разными методами в рамках каждого из подходов, впоследствии обобщаются — производится так называемое согласование результатов, что приводит к итоговой величие.
Затратный подход включает в себя совокупность методов оценки стоимости объекта, основанных на определении затрат, необходимых для воспроизводства либо замещения объекта оценки с уачетом износа и устаревания. Затратами на воспроизводство объекта оценки являются затраты, необходимые для создания его точной копии с использованием применявшихся при создании объекта цен материалов и технологий. Затратами на замещение объекта оценки являются затраты, необходимые для создания аналогичного объекта с использованием материалов и технологий, применяющихся на дату оценки (ФСО № 1).
Применение затратного подхода предполагает, что затраты, необходимые для создания оцениваемого объекта в его существующем состоянии или для воспроизведения его потребительских свойств, соответствуют рыночной стоимости этого объекта. Такое предположение психологически оправдано, так как типичный покупатель вряд ли пожелает платить за объект больше того, что может стоить приобретение равноценного объекта аналогичной полезности.
В зависимости от способа воспроизведения зданий и сооружений различают их восстановительную стоимость и стоимость замещения.
Например, если в оцениваемом здании имеется постоянно затопляемый и никогда не используемый подвал — неизбежный источник сырости, то затраты на его устройство также должны быть учтены в восстановительной стоимости этого здания.
Стоимость замещения выражает в денежной форме издержки воспроизведения улучшений, имеющих ту же функциональную пригодность, что и оцениваемый объект, с использованием современных стандартов, материалов и дизайна в текущих ценах на инвестиционные ресурсы. В стоимости замещения не будут отражены затраты по строительству указанного подвала, поскольку они не воссоздают современные потребительские свойства объекта.
Сферы применения:
Затратный подход нецелесообразно использовать, если здание старое, либо не представляет наиболее эффективный вид использования участка как незастроенного. В таком случае оценщику сложно достоверно оценить физический, функциональный и внешний износ строения.
Затратный подход сложно использовать, если полностью отсутствуют или неоднородны данные для оценки предпринимательской прибыли. Затратный подход не обеспечит необходимой надежности результата, если промежуточные расчеты не перепроверяются рыночными данными. Оценка объектов недвижимости с использованием затратного подхода включает в себя амортизацию.
Количественный метод
На этом методе основываются все указанные методы определения восстановительной стоимости (стоимости замещения) зданий и сооружений. При его реализации составляется объектная смета стоимости воссоздания улучшений в современных ценах, а также делается экспертиза сметы на строительство . Эта работа весьма трудоемка, требует высокой квалификации оценщика и большого опыта в составлении строительных смет.
Метод учета затрат по укрупненным конструктивным элементам и видам работ
Основным источником информации для этого метода являются укрупненные сметные нормы по отдельным видам строительных работ и подотраслям строительства.
Метод сравнительных единиц
В данном методе единицей измерения стоимости является унифицированный показатель потребительской полезности оцениваемого здания (1 м2 общей площади жилых зданий, 1 м3 емкости складских помещений, 1 койко-место больниц, 1 машино-место гаражей и автостоянок и т. п.). Общая стоимость здания по этому методу определяется как произведение стоимости нормативных или сравнительных затрат, приведенных к единице, на количество таких единиц в оцениваемом здании.
Метод объектов-аналогов
Этот метод сходен с предшествующим с той разницей, что им определяется стоимость оцениваемого объекта непосредственно по стоимости объекта аналога, а корректировки при необходимости выполняются по совокупности их конструктивных различий.
Полная восстановительная стоимость строений
В теоретическом плане под полной восстановительной стоимостью строений понимается смета затрат, стоимость возведения копии оцениваемого здания на дату оценки. В процессе оценки может возникнуть ситуация, при которой строение включает устаревшие строительные материалы, технологии или дизайн, которые нельзя в данное время оценить. Кроме того, некоторые элементы здания могут не соответствовать действующим Строительным нормам и правилам (СНиПам). В таком случае принято рассчитывать сметную стоимость строительства здания, аналогичного по полезности. В последнем случае оценщик получает смету затрат по стоимости замещения. Указанные сметы могут существенно различаться по итоговой величине полной восстановительной стоимости зданий, а также составу и степени учтенного в них износа.
Оценка полной восстановительной стоимости здания на дату оценки может проводиться по стоимости воспроизводства либо по стоимости замещения. Выбор вида восстановительной стоимости для конкретного оценочного задания необходимо четко объяснить в отчете во избежание неверного толкования полученного результата.
Стоимость воспроизводства представляет смету затрат на строительство точной копии оцениваемого здания с учетом всех его недостатков и избыточных элементов по текущим ценам на дату оценки с использованием тех же строительных материалов, стандартов, дизайна, проекта, качества работ и др.
Вместе с тем, стоимость воспроизводства более удобна для определения всех видов износа.
Оценка здания по стоимости воспроизводства требует специальных знаний в области проектно-сметного дела, позволяющих убедиться в надежности используемых источников.
Стоимость замещения представляет собой смету затрат на строительство здания, имеющего эквивалентную полезность с оцениваемым объектом; при этом предполагается использование современных строительных материалов, технологий, действующих стандартов, дизайна и проекта.
Использование стоимости замещения облегчает процедуру оценки, так как базируется на современной информации о строительном процессе, которая, очевидно, более доступна и достоверна. Вместе с тем, стоимость замещения исключает необходимость оценки некоторых видов функционального износа, однако другие виды функционального, физического и внешнего старения по-прежнему необходимо определять. Выбор вида стоимости зданий иногда определяется целью проведения оценки недвижимости.
Затратный подход основывается на принципе замещения, состоящем в том, что «покупатель не будет платить за объект собственности больше той суммы, которая требуется, чтобы заменить его другим объектом, аналогичным по своим полезным характеристикам. При оценке производственных средств, машин и оборудования применение затратного метода заключается в расчете затрат на воспроизводство оцениваемых активов за вычетом всех форм износа, обесценения и устаревания».
Для определения стоимости восстановления или стоимости замещения, являющихся базой расчетов в затратном подходе, необходимо рассчитать затраты (издержки), связанные с созданием, приобретением и установкой оцениваемого объекта.
Под стоимостью восстановления оцениваемых машин и оборудования понимается либо стоимость воспроизводства их полной копии в текущих ценах на дату оценки, либо стоимость приобретения нового объекта, полностью идентичного данному по конструктивным, функциональным и другим характеристикам также в текущих ценах. Остаточная стоимость определяется как восстановительная стоимость за вычетом совокупного износа.
Под стоимостью замещения оцениваемой машины или оборудования понимается минимальная стоимость приобретения аналогичного нового объекта, максимально близкого к оцениваемому по всем функциональным, конструктивным и эксплуатационным характеристикам, в текущих ценах. Остаточная стоимость замещения определяется как стоимость замещения за вычетом износа.
Таким образом, в первом случае речь идет об идентичных объектах, а во втором — об аналогичных. Для определения того, какие объекты относятся к идентичным, а какие к аналогичным, необходимо остановиться на потребительских свойствах машин и оборудования и на описывающих их показателях:
При установлении сходства машин и оборудования выделяются три уровня:
При полном достижении функционального, конструктивного и параметрического сходства принято говорить об идентичности объектов , а при приблизительном и частичном сходствах — об аналогичности.
Стоимость, оцененная на основе затратного подхода, может значительно отличаться от рыночной стоимости, так как между затратами и полезностью нет прямой связи. Тем не менее встречается немало случаев, когда оправдан именно этот подход (например, для целей страхования отдельных составляющих имущества, при судебном разделе имущества между собственниками, при распродаже имущества на открытых торгах, для бухгалтерского учета основных фондов и при их переоценке). В России, где фондовый рынок только формируется и рыночная информация почти отсутствует, затратный подход часто оказывается единственно возможным.
Чтобы понять смысл стоимости, определяемой на основе затрат, рассмотрим обычную ситуацию, когда потребитель хочет приобрести объект оборудования. В общем случае у него возможны три варианта действий:
Если первый вариант является чисто рыночным, и совокупность получаемых цен создает базу для определения рыночной стоимости, то второй и третий варианты дают информацию о стоимости, рассчитанной по затратам на изготовление объекта. Возможно, что некоторые объекты машин и оборудования не могут быть приобретены на открытом рынке, и для них возможны только второй и третий случаи. Сюда относятся машины и оборудование специального назначения, уникальные объекты, изготовляемые только по индивидуальным заказам.
Так как затратный подход применяется в основном к оригинальным объектам машин и оборудования
, часто не имеющим близких аналогов, то с его помощью определяют текущую стоимость воспроизводства.
Затратный подход к оценке машин и оборудования практически реализуется в следующих методах:
Затратный подход исходит из предположения, что благоразумный инвестор не заплатит за недвижимость больше той суммы, в которую ему обойдется приобретение аналогичного актива, сходного по потребительским свойствам. Таким образом, основным принципом, на котором основывается затратный подход к оценке, является принцип замещения. Главное преимущество затратного подхода, определяющее его большую популярность среди практикующих оценщиков, состоит в его пригодности для более или менее достоверной оценки недвижимости на малоактивных рынках.
Затратный подход начинают с определения полной стоимости замещения или воспроизводства.
ПСЗ - стоимобть строительства (в текущих ценах) здания, имеющего эквивалентную полезность с объектом оценки, но построенного из новых материалов и в соответствии с современными стандартами, дизайном и планировкой.
ПСВ - стоимость строительства (в текущих ценах) точной копии здания с использованием точно таких же материалов, строительных стандартов, дизайна и с тем же качеством работ, что и у объекта оценки.
Для определения стоимости строительства нового объекта используют несколько методов:
1.количественное обследование – На основе детального количественного и стоимостного расчета затрат на монтаж отдельных компонентов, оборудования и строительства здания в целом.
2. метод разбивки по компонентам - на основе суммы стоимостей создания его основных строительных компонентов - фундамента, стен, перекрытий и т.п.
3.составление полноценной сметы - состоит из сметных затрат на строительные и монтажные работы, сметных затрат на оборудование, приспособления, инструменты, производственный инвентарь и мебель.
Износ – потеря стоимости вследствие ухудшения физического состояния объекта и его морального устаревания, а также вследствие воздействия внешних факторов.
Оценочный износ отражает реакцию рынка на те, или иные характеристики оцениваемого объекта, отличающие его от аналогичного гипотетически вновь построенного объекта на дату оценки.
Суть износа в бухгалтерском учете сводится к тому, чтобы распределить однажды понесенные расходы по серии отчетных периодов.
Накопленный износ определяется как разница между текущей стоимостью объекта (восстановительная или замещение) и реальной рыночной стоимостью на дату оценки.
В зависимости от причин вызывающих потерю стоимости износ подразделяется:
1.Физический – потеря стоимости вследствие физического разрушения строительных конструкций и материалов в процессе эксплуатации. Выражается в старении, изнашивании, разрушении или конструктивных дефектах элементов строения. При определении устранимого или неустранимого физического износа все элементы подразделяются на долговременные и кратковременные.
Долговременные элементы – основание, фундамент, несущая конструкция, перекрытия и т.д.
2.Функциональный (моральный) – потеря стоимости вследствие относительной неспособности данного сооружения обеспечить полезность по сравнению с новым сооружением созданным для таких же целей. Может быть устранимым и неустранимым. Устранимым считается износ при котором стоимость ремонта или замена устаревших или неприемлемых компонентов выгодна или существенно не превышает величину прибавляемой полезности или стоимости.
3.Внешний – характеризуется факторами извне, финансовыми или законодательными условиями, общеэкономической ситуацией в стране или регионе.
19.Метод сравнения продаж, как метод оценки износа: содержание, формула накопления износа.
Необходимым условием применения данного метода является наличие достоверных данных о продажах подобных объектов и стоимости свободных участков земли.
Метод сравнения продаж состоит в выявлении рыночной оценки накопленного износа здания путем сопоставления его восстановительной стоимости с текущими ценами продаж аналогичных объектов. При использовании этого метода рекомендуется такая последовательность процедур:
* Отбор недавних продаж объектов, аналогичных оцениваемому по характеру улучшений, корректировка их цен и формирование информации для определения восстановительной стоимости зданий.
* Определение стоимости участка земли для каждого сопоставимого объекта.
* Определение цен зданий с учетом износа путем исключения стоимости участков земли из цен продаж сопоставимых объектов.
* Расчет текущей восстановительной стоимости зданий каждого сопоставимого объекта по методике, описанной в данной главе.
* Определение величины накопленного износа сопоставимых зданий вычитанием их цен с учетом износа из текущей восстановительной стоимости тех же зданий.
* Определение среднего процента износа сопоставимых зданий для его перенесения на оцениваемый объект.
Достоинство рассмотренного метода состоит в объективности его результатов, так как с помощью сравнения продаж оценщик только выявляет реакцию рынка на старение объекта недвижимости и изменение окружающей среды.
Однако в российских условиях это достоинство метода превращается в его недостаток . При отсутствии активного рынка недвижимости и конфиденциальности сделок метод лишается информационной базы. Другой его недостаток состоит в обезличенности выявленного износа, т. е. в отсутствии дифференциации по типам и видам износа, что ограничивает использование этого показателя в управлении недвижимостью. И наконец, метод достаточно трудоемок, ибо требует проведения расчетов не только по сравнению продаж, но также по определению стоимости земельных участков и восстановительной стоимости улучшений всех сравниваемых объектов.
Метод основан на экспертизе строений оцениваемого объекта и апробированной гипотезе о том, что эффективный возраст так относится к типичному сроку экономической жизни, как накопленный износ к текущей восстановительной стоимости. Из этого отношения вытекает следующая формула накопленного износа:
И = (ЭВ/ЭЖ)*ВС,
где ЭВ - эффективный возраст;
ЭЖ - срок экономической жизни;
ВС - восстановительная стоимость.
20.Метод эффективного износа, как метод оценки износа: содержание, формула накопления износа.
Совокупный накопленный износ является функцией времени объекта.
При расчете эффективного износа используются понятия: физическая жизнь здания, эффективный возраст, оставшийся срок экономической жизни. Рассмотрим периоды жизни здания и характеризующие их оценочные показатели
Физическая жизнь здания (ФЖ) – период эксплуатации здания, в течение которого состояние несущих конструктивных элементов здания соответствует определенным критериям (конструктивная надежность, физическая долговечность и т.п.). Срок физической жизни объекта за кладывается при строительстве и зависит от группы капитальности зда ния. Физическая жизнь заканчивается, когда объект сносится.
Хронологический возраст (ХВ) – период времени, прошедший со ввода объекта в эксплуатацию до даты проведения оценки.
Экономическая жизнь (ЭЖ) определяется временем эксплуатации, в течение которого объект приносит доход. В этот период проводимые улучшения вносят вклад в стоимость объекта.
Эффективный возраст (ЭВ) рассчитывается на основе хронологи ческого возраста здания с учетом его технического состояния и сложившихся на дату проведения оценки экономических факторов, влияющих на стоимость оцениваемого объекта. В зависимости от особенностей эксплуатации здания эффективный возраст может отличаться от хроно логического возраста в большую или меньшую сторону. В случае нормальной (типичной) эксплуатации здания эффективный возраст, как правило, равен хронологическому
Оставшийся срок экономической жизни (ОСЭЖ) здания – период времени от даты проведения оценки до окончания его экономической жизни
Определение износа зданий методом срока жизни базируется на экспертизе строений оцениваемого объекта и предположении, что эффективный возраст объекта так относится к типичному сроку экономической жизни, как накопленный износ к стоимости воспроизводства (за мещения) здания.
Показатели физического износа, эффективного возраста и срока экономической жизни находятся в определенном соотношении, которое можно выразить формулой
И = (ЭВ: ФЖ) 100% = [ЭВ:(ЭВ + ОСФЖ)] 100
где И – износ, %;
ЭВ – эффективный возраст, определяемый экспертом на основе технического состояния элементов или здания в целом;
ФЖ – типичный срок физической жизни;
ОСФЖ – оставшийся срок физической жизни.
И = (ХВ: ФЖ) 100%, (6.5)
где И – износ, %;
ФЖ – типичный срок физической жизни.
Применение формулы 6.5. также актуально при расчете процентных поправок на износ в сравниваемых объектах (метод сравнительных продаж), когда оценщику не представляется возможным произвести осмотр выбранных аналогов для определения показателей, используемых в формуле 6.4.
Рассчитанный таким образом процент износа элементов или здании целом может быть переведен в стоимостное выражение (обесценение):
О = СВ (И: 100) , (6.6)
где И – износ, %;
СВ – стоимость воспроизводства (стоимость замещения).
21.Метод разбиения, как метод оценки износа: последовательность оценки всех видов износа.
Заключается в определении отдельно трех видов износа с разделением физического и функционального на устранимые и неустранимые типы.
Физический износ проявляется в ухудшении физических свойств объекта с течением времени, в потере элементами строения первоначальных технических и эксплуатационных свойств. Физический износ вызван неправильной эксплуатацией, физическим и химическим воздействием.
При оценке физического износа учитывают, что элементы здания разделяются на две категории:
1)долговременные:
стены, перекрытия, фундаменты;
2) быстроизнашиваемые
– элементы со сроком службы меньше срока экономической жизни здания: крыши, трубы, окраска.
Износ каждого элемента объекта оценивают отдельно. Процент износа определяется в результате осмотра и переводится в денежное выражение методом
умножения процента износа на стоимость воспроизводства каждого элемента с учетом косвенных затрат на строительство. Функциональный износ может возникнуть, если объект не будет соответствовать современным функциональным требованиям или из-за неэффективной планировки здания, плохого дизайна.
Метод разбиения – оценка стоимости осуществляется по схеме:
*Оценочная стоимость восстановления объекта *Накопленный износ (физический износ, функциональный, внешний)
*Стоимость улучшения с учетом износа
*Стоимость земли
*Предпринимательская прибыль
*Общая стоимость объекта недвижимости
