Договор лизинга
В соответствие с договором лизинга - Лизингодатель обязуется приобрести в собственность определённое лизингополучателем имущество у указанного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Чаще всего это осуществляется для предпринимательских целей.
Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи, такие как: предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.
Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по соглашению сторон.
В зависимости от срока полезного использования объекта лизинга и экономической сущности договора лизинга различают:
Особым случаем является возвратный лизинг, при котором продавец лизингового имущества одновременно является лизингополучателем. Фактически это форма получения кредита под залог производственных фондов и получения дополнительного экономического эффекта от различий в налогообложении.
в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Лизингодатель », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Пользователь », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны », заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:1.1. Лизингодатель обязуется предоставить по настоящему договору Пользователю оборудование для .
1.2. Состав (перечень) оборудования с указанием технических характеристик приведен в Приложении 1.
1.3. Стоимость передаваемого в пользование оборудования составляет рублей
1.4. Поставка оборудования, являющегося предметом настоящего договора, будет произведена «» года в месте, указанном в настоящем договоре.
2.1. Настоящий договор вступает в силу с даты ввода Пользователем оборудования в эксплуатацию.
2.2. Срок пользования оборудованием составляет по настоящему договору лет.
3.1. Лизингодатель обязуется:
3.1.1. Предоставить оборудование в соответствии с соглашением о лизинге, заключенном сторонами по настоящему договору «» года.
3.1.2. Подписать протокол приемки оборудования после ввода его в эксплуатацию Пользователем.
3.1.3. Заключить договор страхования оборудования на срок действия настоящего договора.
3.2. Пользователь обязуется:
3.2.1. Произвести приемку оборудования при поставке его в пункт назначения (наименование изготовителя, поставщика).
3.2.2. Осуществить за свой счет монтаж и ввод оборудования в эксплуатацию.
3.2.3. Подтвердить в протоколе приемки комплектность поставки, безупречное функционирование оборудования и достижение намеченных производственных результатов.
3.2.4. Производить за свой счет техническое обслуживание оборудования и текущий ремонт.
3.2.5. Соблюдать все инструкции поставщика по уходу, техническому обслуживанию и эксплуатации оборудования.
3.2.6. Обеспечить Лизингодателю беспрепятственный доступ к ознакомлению со своей бухгалтерской отчетностью, годовыми отчетами и предоставлять Лизингодателю полную информацию о своем экономическом положении в течение всего срока действия договора.
4.1. Пользователь обязуется периодически вносить плату за пользование оборудованием на расчетный счет Лизингодателя. Реквизиты счета № в .
4.2. Ставки платы за пользование оборудованием являются окончательными и изменению не подлежат.
4.3. По соглашению сторон, Пользователь вправе вносить арендную плату в натуральном выражении в виде материалов, услуг, товаров и др. с соответствующим расчетом их стоимости.
4.4. Плата за пользование оборудованием вносится пользователем в следующем порядке:
4-5 годы - (по %)
6-10 годы - (по %)
4.5. Внесение платы за 1-й год производится в течение дней с даты подписания протокола приемки оборудования.
4.6. Последующие платежи вносятся ежегодно, не позднее числа первого месяца следующего года, считая с даты подписания протокола приемки оборудования.
5.1. Передача оборудования производится путем его поставки в (пункт назначения) в соответствии с п.1.4 настоящего договора.
5.2. После осуществления монтажа поставленного оборудования составляется трехсторонний акт приемки, подписываемый надлежаще уполномоченными представителями Пользователя и Поставщика и пересылается для подписи Лизингодателю.
5.3. Обнаружение некомплектности оборудования при поставке или недостатков в период монтажа, исключающих возможность нормального функционирования оборудования, подлежит отражению в протоколе, составляемом в соответствии с п.5.2. Выявленные недостатки (некомплектность) оборудования подлежит устранению за счет Лизингодателя, а при невозможности их устранения Лизингодатель обеспечивает полную замену оборудования.
5.4. В случае отказа от приемки оборудования из-за наличия недостатков, исключающих его нормальную эксплуатацию, Пользователь извещает Лизингодателя об этом в письменной форме в -дневный срок с даты их выявления.
5.5. Передача оборудования в субаренду может осуществляться Пользователем с согласия Лизингодателя.
5.6. По окончании срока действия настоящего договора Пользователь имеет опцион (преимущественное право) на покупку оборудования по остаточной стоимости.
6.1. В случае невнесения платы за пользование оборудованием в сроки, установленные в п.4.4. настоящего договора, Пользователь уплачивает пеню в размере % от суммы невнесенного платежа за каждый день просрочки, но не более % суммы платежа.
6.2. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору, а также за досрочное расторжение договора виновная сторона уплачивает штрафную неустойку в сумме рублей, не исключающей возможности предъявления иска о взыскании убытков.
7.1. При наступлении обстоятельств, повлекших невозможность полного или частичного исполнения любой из сторон обязательств по настоящему договору, а именно: пожара, блокады, запрещения вывоза грузов или других, независимых от сторон обстоятельств, срок исполнения обязательств отодвигается соразмерно времени, в течение которого будут действовать такие обстоятельства.
7.2. Если эти обстоятельства будут продолжаться более месяцев, то каждая сторона вправе отказаться от дальнейшего исполнения обязательств по договору исключением права любой из сторон требовать возмещения убытков.
7.3. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по договору, должна о наступлении или прекращении обстоятельств, препятствующих исполнению обязательств, немедленно извещать другую сторону.
7.4. Надлежащим доказательством наличия указанных выше обстоятельств и их продолжительности будут служить справки, выдаваемые соответственно местным органом государственного управления Лизингодателя или Пользователя или органом, на который возложено оперативное руководство в данной местности на период ликвидации последствий стихийного бедствия.
8.1. Стороны будут стремиться урегулировать споры, возникшие из настоящего договора, путем проведения переговоров.
8.2. В случае, если указанные споры не могут быть решены путем переговоров, они подлежат разрешению арбитражным судом в соответствии с действующим законодательством.
9.1. Внесение изменений в состав (перечень) оборудования производится лишь при наличии письменного согласия Лизингодателя.
9.2. Любое извещение, отправляемое одной из сторон по настоящему договору другой стороне, должно быть отправлено телетайпом, телеграфом, по почте, телефоном или вручено лично под расписку.
9.3. Стороны имеют на дату заключения настоящего договора следующие юридические адреса и номера КС и телефаксов:
Стороны обязаны сообщить друг другу об изменении своего юридического адреса, номеров телефонов, телефаксов и телетайпов не позднее 48 часов с даты их изменения.
9.4. С даты заключения настоящего договора вся предшествующая переписка и переговоры между сторонами по вопросам, являющимся предметом настоящего договора, теряют силу.
9.5. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.
Приложения к настоящему договору являются его неотъемлемой частью.
9.6. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, применяется действующее гражданское законодательство РФ.
Лизингодатель
Пользователь
КОММЕНТАРИЙ СПЕЦИАЛИСТОВ
Лизинг представляет собой трехсторонний комплекс отношений, в которых лизинговая компания (арендодатель) по указанию пользователя (арендатора) приобретает у изготовителя оборудование (суда, самолеты, платформы для бурения, ЭВМ и т.д.), которое затем сдает пользователю в аренду.
Таким образом, сделка финансового лизинга оформляется следующими документами:
1) договор купли-продажи (между лизинговой компанией и изготовителем) на приобретение оборудования, где лизинговая компания) покупатель, а изготовитель - продавец;
2) договор лизинга (между лизинговой компанией и пользователем), в силу которого происходит передача во временное пользование (аренду) оборудования, купленного у изготовителя специально для этой цели;
3) протокол приемки, свидетельствующий о фактической поставке оборудования - предмета договора лизинга, его монтаже и вводе в эксплуатацию без претензий поставщику. Он подписывается всеми участвующими в лизинговой операции сторонами.
Такая трактовка комплекса лизинговых услуг соответствует Конвенции о международном финансовом лизинге.
Следует учитывать, что обычно в преамбулах лизинговых соглашений содержится указание на финансовый характер лизинга как особого вида долгосрочной аренды. Привлекательность финансового лизинга по сравнению с обычным лизингом состоит в том, что арендатор имеет опцион (преимущественное право) на покупку в конце аренды оборудования (машин), по номинальной заранее установленной цене. Обычно это символическая сумма, либо близкая к ней. Срок финансового лизинга соответствует примерно сроку амортизации оборудования - 10-15 лет, иногда более. Кроме того, при лизинге в первые годы платежи арендной платы меньше, чем суммы, уплачиваемые в погашение банковского кредита. Финансовый лизинг привлекателен и тем, что финансируется 100% арендуемого имущества, что очень выгодно арендатору, если речь идет о большой сумме.
Техника осуществления финансируемых арендных операций состоит в следующем. Будущий арендатор сам определяет тип необходимого оборудования, его качественную характеристику, описание условий и режимов работы оборудования и информирует изготовителя данного оборудования о своем намерении заказать оборудование через посредничество лизинговой компании. Затем фирма-арендатор обращается с запросом к лизинговой фирме, приложив к нему документы, характеризующие свое финансовое состояние и счет-проформу на требуемое оборудование.
Если лизинговая фирма принимает положительное решение, то она доводит его до сведения фирмы-арендатора письмом, к которому прилагаются общие условия лизингового договора, а изготовитель (поставщик) оборудования информируется о намерении лизинговой фирмы оплатить заказываемое оборудование. Фирма-арендатор, ознакомившись с общими условиями договора лизинга (аренды), адресует лизинговой фирме письмо с подтверждением-обязательством и одним подписанным экземпляром общих условий лизингового договора, приложив к нему бланк заказа на оборудование. Этот бланк составляется фирмой-поставщиком и визируется фирмой-арендатором. При получении этих документов лизинговая фирма подписывает бланк заказа и посылает его поставщику оборудования. Фирма, изготовившая оборудование, отгружает его в адрес фирмы-арендатора, которая несет обязанность по приемке оборудования.
После отгрузки фирма-поставщик и фирма-арендатор подписывают протокол приемки, который высылается лизинговой компании. На основании этого документа лизинговая фирма оплачивает стоимость оборудования фирме-изготовителю. При долгосрочной аренде лизинговая фирма практически только финансирует сделку по предоставлению в распоряжение арендатора необходимого ему оборудования.
Таким образом, фирма-арендатор никаких договорных отношений с поставщиком не имеет. При этом, так как приемка оборудования и другие формальности осуществляется арендатором, лизинговая фирма не несет ответственности за бесперебойность работы оборудования и не предоставляет никаких гарантий.
Арендатор обязан использовать арендуемое оборудование строго в оговоренных целях, оно устанавливается в точно определенном лизинговым соглашением месте, откуда его нельзя перемещать без разрешения лизингодателя. Техническое обслуживание и ремонт оборудования арендатор осуществляет за свой счет.
Следует оговорить особо, что в лизинговом соглашении должно также содержаться наименование фирмы-поставщика предмета лизингового соглашения.
На практике лизинговая сделка может быть осуществлена как двумя, так и одним договором, связывающим всех ее участников.
Соглашение о лизинге должно содержать указание на тип необходимого оборудования, его качественные характеристики, описание условий и режимов работы оборудования. Вместо соглашения возможна ссылка на оферту (предложение), которая смогла быть составлена в форме письменного запроса, содержащего те же положения, а также формализованное предложение Пользователя о своем намерении заказать оборудование.
П.3.2.6 необходим для данного вида договора, т.к. отражает финансовый характер сделки.
Платежи могут вноситься с авансом (депозитом), единовременно.
Возможно указание в договоре на внесение минимальной лизинговой платы и сумм сверх нее, отражающих намерение Пользователя приобрести оборудование по истечении срока договора.
Можно предусмотреть иной порядок внесения платежей. Данное положение зависит от финансового положения Пользователя.
В сумме платежа помимо амортизационных отчислений следует учитывать процент за пользование оборудованием, т.е. Лизингодатель вправе претендовать не только на возмещение стоимости износа оборудования, но и на часть прибыли, которая могла быть получена в процессе его хозяйственного использования. Минимальный процент за пользования устанавливается, как правило, не ниже банковского.
Представляет собой соглашение, в котором закреплена совокупность правовых и финансовых взаимоотношений, и в силу них одно лицо, берет на себя обязанность по приобретению в собственность, определенное и указанное другим лицом, имущество, с дальнейшей передачей его последнему во временное возмездное владение и пользование.
Согласно условиям такого контракта, выбирать объект, подлежащий передаче в порядке лизинга, может непосредственно арендодатель. Заполненный пример договора лизинга в конце статьи.
Следовательно, необходимость в применении данного вида соглашения, наступает когда финансовое состояние ЮЛ, либо ИП, не позволяет делать самостоятельные крупномасштабные затраты для покупки объектов, способствующих благополучному осуществлению предпринимательской деятельности.
Стороны договора лизинга именуются, соответственно:
Лизингодатель - ФЛ или ЮЛ, которое по предварительной договоренности, приобретает предмет данного соглашения, и передает его другому лицу на определенный срок, во владение и пользование, а взамен получает лизинговые выплаты.
Лизингополучатель - лицо, принявшее лизинговый объект, на определенных, соответствующим договором, условиях.
Поставщик, либо продавец - лицо, имеющее в наличии, необходимое для лизинга имущество, и продавшее его лизингодателю.
В редких случаях страховщик. Он фигурирует в возникших правоотношениях, если хотя бы один из участников договора финансового лизинга, решит застраховать заключенную сделку.
Вне зависимости, от того, на какой период времени заключается договор лизинга, к нему применяется исключительно письменная форма. А что касается вида, то он может быть составлен как единый, подписанный всеми сторонами, документ, либо включать в себя несколько документов.
Законодатель не обязывает сторон данного договора регистрировать его. Но при заключении такой сделки, важно знать, что договор лизинга признается консенсуальным, а значит, вступает в юридическую силу непосредственно после подписания, а не после получения имущества лизингополучателем.
Предметом же лизинговых отношений, могут выступать объекты, целевое назначение которых - это осуществление предпринимательской деятельности.
Он включает в себя, как движимое имущество, например, специальные оборудования и технические установки, ТС, средства связи и др., объекты недвижимости. Исключением являются:
Соглашение о лизинге начинается с заполнения преамбулы. В ней отражаются сведения, касающиеся всех его участников, включая представителей, позволяющие их индивидуализировать. К ним относятся:
Важно: Прописывать в договоре, когда договор приобретает юридическую силу. Это может быть, как конкретное число, так и определенное событие.
Период действия заключенного соглашения.
К обязанностям первого относятся:
К обязанностям лизингополучателя относятся:
Данные перечни по обоюдному согласию сторон могут быть дополнены и иными обязанностями.
Следующим пунктом согласовывается сумма, точные сроки и порядок арендных выплат.
Необходимо зафиксировать подробную информацию, касающуюся передачи предмета лизинга. Здесь указываются следующие моменты:
Обязательным является указание обоюдной ответственности участников, в случае ненадлежащего исполнения или нарушения ими условий заключенного контракта.
Большинство договоров лизинга содержат еще и пункт, отражающий последствия полного, либо частичного неисполнения обязательств, вытекающих из соглашения, по причине наступления форс-мажорных обстоятельств.
Завершается данный документ перечислением, согласованных всеми участниками соглашения, дополнительных условий, и заполнением реквизитов.
Важно: У арендатора сохраняется возможность взять у банка в дальнейшем кредитные средства.
Преимущества данного соглашения:
Подробнее о договоре лизинга и его особенностях будет рассказано в данном видео:
Здравствуйте! Сегодня поговорим о том, что такое договор лизинга (финансовой аренды) и расскажем о особенностях его заключения и расторжения.
В современных экономических условиях лизинговые сделки могут стать отличной альтернативой обычной аренде. С помощью этого актуального финансового инструмента любое юридическое лицо может расширить свою деятельность, дополнить автопарк или обновить производственные мощности. Для небольших предприятий лизинг становится необходимостью, помогающей избежать кредитной кабалы и определенных рисков.
Для начала прочитайте статью о том, . Лизинг представляет собой особенный вид в предприятие, которые подразумевают приобретение имущества или транспорта в рассрочку. Этот вариант сочетает свойства финансовой аренды, но имеет некоторые особенности. Как и любая сделка, он предусматривает заключение специального договора, в котором будут указаны важные моменты и нюансы.
В отличие от привычной финансовой аренды, лизинговые сделки объединяют несколько участников и сложных этапов. Они начинаются с выбора необходимого оборудования и заканчиваются его покупкой в собственность через указанный в документе промежуток времени. Именно заключение договора является прямым основанием для осуществления всех последующих действий и платежей. Поэтому предприниматель должен внимательно изучить его и постараться учесть все важные для себя параметры.
Перед подписанием договора необходимо ознакомиться со всеми тонкостями процедуры лизинга. Это особый вид долгосрочной аренды, позволяющий арендатору впоследствии выкупить объект сделки. Сам договор может быть заключен на любой срок (от 6-ти месяцев до нескольких лет) по взаимному согласию сторон.
В качестве объекта сделки, относительно которого составляется договор лизинга, может выступать любое дорогостоящее оборудование, автотранспорт, рабочие мощности и цеха. До недавних изменений в законодательстве приобрести таким способом можно было лишь необходимые для основного производственного процесса объекты. Теперь ограничения сняты и все больше предприятий приобретают солидные автомобили для руководства.
Большинство договоров заключается по двум основным направлениям долгосрочной аренды:
Основная цель договора лизинга – это закрепление отношений между всеми участниками такой лизинговой сделки во избежание сложных спорных ситуаций, разграничение их полномочий и определение последовательности всех действий.
Все основные субъекты договора лизинга будут обязательно указаны в составленном документе:
В качестве лизингодателя практически всегда выступают специализированные компании. Предоставление услуг по длительной финансовой аренде является их основным видом работы. Зачастую это дочерние ответвления крупных банков, которые могут даже носить схожие названия.
Обычно лизинговая компания специализируется на одном из направлений (автотранспорт или только производственное оборудование), обеспечивая по нему полный комплекс услуг. Они сотрудничают с проверенными страховщиками, станциями техобслуживания для обеспечения сохранности и качественной работы объекта лизинговой сделки.
Законодательно предусмотрено, что в сделке могут принять участие заинтересованные третьи лица. В этом случае с ними составляются дополнительные договоры:
В сделке обязательно участвует страховая компания. Чаще ее выбирает фирма, предоставляющая услуги лизинга, желая застраховать все передаваемое в эксплуатацию имущество от порчи или кражи. Иногда лизинговая компания может предоставить на выбор список из страховщиков, с которыми можно заключать договор.
С помощью лизинга многие небольшие предприятия могут без больших финансовых затрат пополнить свои производственные мощности и реализовать новые проекты. Предметом договора лизинга могут быть практически любые виды движимого или недвижимого имущества:
Исключением для лизинговой операции являются природные объекты, земельные участки и любое оружие. Это означает, что для сделки можно выбрать объекты со свободным обращением на внутреннем рынке, которые не требуют специальных разрешительных лицензий.
Многие компании на этапе становления все чаще обращают внимание на лизинг, предпочитая такой экономный способ аренды обычным кредитам с большими процентами. Решающую роль играет возможность практически сразу применять оборудование в производственных целях, выплачивая ежемесячные платежи за счет прибыли, параллельно сокращая расходы.
Самый частый из практикующихся вариантов – это договор финансового лизинга. В юридической и хозяйственной практике его выделяют в отдельный вид договорных обязательств аренды. С ней договор объединяет факт передачи имущества во временное владение и эксплуатацию стороннему предприятию, которое осуществляется на платном (возмездном) основании.
Договор лизинга как вид договора аренды состоит в самой сути документа: лизингодатель обязуется приобрести необходимое будущему арендатору имущество или технику у определенного продавца, а затем передать в долговременное использование за определенную плату. Сам арендодатель, в роли которого выступает лизинговая компания, не несет никакой ответственности за выбор продавца и модели оборудования.
Законом сделано исключение для бюджетных организаций: в этом случае договором предусматривается, что выбор продавца необходимого оборудования полностью находится в компетенции лизинговой компании.
Существенные условия договора лизинга во многом сходятся с оформлением аренды, но особенностями являются некоторые тонкости:
В документе должна обязательно быть обозначена ответственность сторон по договору лизинга, которая касается обслуживания арендованной техники, оплаты различных сборов и налогов.
Этот юридический термин обозначает в документе те условия, которые могут прямо повлиять на сумму сделки, размер платежей и налогов, общую оценку эффективности всей лизинговой операции. При этом «юридический» и «экономический» перечень таких условий отличаются по количеству, и первый всегда будет содержать меньше пунктов. Поэтому под понятием «существенные» зачастую понимаются именно финансовые вопросы сделки.
При работе над договором необходимо проанализировать и согласовать такие существенные условия, по которым всем сторонам следует достигнуть компромисса и соблюдать в дальнейшем:
Договор может быть дополнен любыми пунктами, которые являются важными для всех сторон лизинговой сделки. Это поможет избежать многих спорных и неприятных ситуаций во время сотрудничества. Невыполнение сторонами таких существенных пунктов может привести к долгим судебным разбирательствам.
Перед заключением договора лизинговой компании подается заявка. В ней указываются не только модель, но и основные характеристики желаемого объекта (договор лизинга автомобиля предусматривает даже указание цвета кузова и другой внешней комплектации). Такая точная идентификация необходима, чтобы в дальнейшем избежать возможных недоразумений со стороны лизингополучателя по поводу несоответствия производственных мощностей или параметров.
Подробное описание необходимо и для последующих проверок условия сохранности и работы арендованного оборудования или автомобиля, а также для возможного изъятия их при нарушениях договора. Для самого лизингополучателя составление такого уточняющего описания – это гарантия аренды (и последующей покупки) именно требуемого предмета.
Права владения и использования предметом лизинговой сделки также должны быть закреплены в договоре. Внимание уделяется возможности переоборудовать, модернизировать или передать имущество в субаренду. Последнее может быть запрещено лизинговой компанией и закреплено договором, хотя и не воспрещается законодательно.
В договоре указываются и условия передачи предмета финансовой аренды. В этом пункте прописывается место, время и все условия с особой точностью. Это важная необходимость, ведь с этого момента вся ответственность перекладывается на плечи лизингополучателя, который финансово отвечает за полученный предмет сделки. При аренде оборудования часто указывают даже место его эксплуатации, изменить которое можно только с разрешения и под контролем представителей лизинговой компании.
Документ всегда заключается в письменной форме. В нем подробно расписываются права и обязанности сторон по договору лизинга. Все особенности построены на сочетании двух основных операций:
Участники договора лизинга выступают сразу в роли продавца и покупателя с разных сторон. Это требует дополнительного заключения сопутствующих соглашений:
Обязательно должны прилагаться документы, подтверждающие полное страхование техники или автомобиля от любого повреждения, кражи или потери. Иногда отдельно выделяют условия и место технического обслуживания, что особенно часто встречается, если составляется договор лизинга транспортного средства.
Согласно законодательству права сторон, исполнение и другие особенности договора лизинга полностью регулируются:
Договор должен содержать требования к продавцу по качеству и комплектации, срокам передачи или выкупа, а также любую другую уточняющую информацию. Для достоверности ее подтверждают справками или финансовыми документами.
В разных лизинговых компаниях могут быть самостоятельно установлены сроки проверки документации, но общая процедура заключения договора лизинга практически совпадает по всем этапам:
Заключение документа требует взвешенного подхода, поэтому стороны договора лизинга стараются привлечь компетентных юристов. Они обозначат возможные подводные камни и спорные моменты.
В этой роли выступают лизинговые компании, которые на протяжении всего срока действия договора являются фактическими владельцами предмета финансовой сделки. Они всего лишь отдают его во временное и возмездное пользование. Кроме этого, основные указанные права и обязанности лизингодателя:
Компания-лизингодатель должна осуществлять контроль за соблюдением пунктов договора, которые касаются сохранности и правильности эксплуатации. Для этого могут проводиться специальные инспекции службой безопасности или техническим отделом. Количество и периодичность проверок определяется в отдельно заключенном дополнении.
В роли лизингополучателя выступает физическое или юридическое лицо, обратившееся в лизинговую компанию с целью аренды определенного имущества. В оформленном договоре лизинга закрепляются его права и обязанности:
Обычно в договоре указано, что все затраты на техническое обслуживание, ремонт или наладку техники берет на себя лизингополучатель. В некоторых случаях они сразу оплачиваются лизинговой компанией продавцу имущества, но в дальнейшем эти расходы будут включены в сумму договора.
По статистике большинство лизинговых сделок заканчивается выкупом арендованного имущества. Особенно востребована такая процедура, если заключен договор лизинга автомобиля или другого транспортного средства. Под выкупной стоимостью понимается цена объекта лизинговой сделки при обычных условиях купли-продажи. Но особенность лизинга состоит в том, что предмет практически сразу переходит к лизингодателю в производство, а его цена выплачивается владельцу частями.
Каждый регулярный платеж, который поступает от предприятия, состоит из двух сумм:
У лизинговых компаний существуют разные подходы к расчету и оформлению лизинговых платежей, которые учитываются при заключении договора:
Иногда в договорах встречается символическая выкупная сумма, например, в размере 1000 рублей. Это связано с необходимостью правильного оформления имущества в бухгалтерском и налоговом учете предприятия. Срок полезного использования по договору лизинга истекает и лизингополучатель приобретает в компании ранее арендованное имущество по этой стоимости. Проведенная остаточная стоимость по договору лизинга дает право поставить на баланс основное средство даже при условии полной амортизации.
Собственник определяет общую сумму, внося ее в договор выкупного лизинга. Она делится на количество планируемых платежей. Они могут быть ежемесячными или ежеквартальными по согласованию сторон. У юридических лиц, которые имеют сезонный характер производства, следует предусмотреть возможность выплат только в период работы арендованного оборудования или техники.
Под временем действия договора финансовой аренды понимается срок выполнения всех условий сторонами вплоть до выкупа предмета сделки. Зачастую он исчисляется с момента подписания. Окончанием становится переход прав к арендатору и закрепление этого в специальном акте передачи.
Срок действия договора и срок лизинга – это немного разные понятия, которые отличаются небольшим промежутком времени. Во втором случае началом считается процесс запуска техники в работу. Он несколько меньше срока договора из-за задержки за счет доставки, установки и отладки оборудования или техники, на которые уходит немало времени.
Таким образом, договор лизинга может заключаться на любой срок, который устраивает обе стороны. Но фактический срок начинает исчисляться только с момента полной передачи предмета на баланс лизингополучателю. Это важно для правильного оформления финансовых документов и расчета суммы обязательных регулярных платежей. При этом часть из них может быть внесена по договору на момент подписания акта передачи и запуска оборудования в работу.
После согласования подробных условий потенциальный лизингополучатель должен внимательно рассмотреть и просчитать планируемый расчет по лизинговым платежам (или график погашения). В него должны быть включены все прямые и косвенные расходы, включая проценты за оплаты и банковские переводы, выкупную стоимость и аванс по договору лизинга.
Для расчета суммы по договору лизинга компании необходимы такие уточнения, как примерный период действия договора, размер первоначального взноса и ориентировочный срок выплат. Первоначально составленный график с суммой скорее служит для оценки финансовых возможностей клиента и рисков для обеих сторон и будет не раз корректироваться в процессе обсуждения сторонами.
Выяснять такие моменты необходимо до окончательного заключения лизингового договора на этапе составления графика и проверить соответствие сумм в статьях документа. После его подписания претензии придется решать в судебном порядке.
Возможность применения способа ускоренной амортизации при исполнении договора лизинга – еще одно из преимуществ этого варианта финансовой аренды. Материальная выгода методики очевидна для любого юридического лица:
В первом случае уменьшается сама база для налогообложения, которая рассчитывается на основании остаточной стоимости лизинговой техники или автомобиля. Применение ускоренной амортизации помогает быстрее списать стоимость таких основных фондов, а значит уменьшить налоговые выплаты в бюджет.
В свою очередь, большие амортизационные выплаты снижают базу налогообложения для расчета налога на прибыль. Это происходит на протяжении всего время действия лизинговой сделки.
Все важные вопросы должны быть отражены в заключенном договоре лизинга. Основной из них – определение, на чьем балансе будет учитываться предмет лизинга. Зачастую это именно юридические лица, которым финансово выгодно такое расположение. Обязательно согласовывается общая сумма амортизационной стоимости за весь период действия данного договора.
Налог на добавочную стоимость является одним из основных способов пополнения бюджета. Практически любая услуга и производимые товары облагаются этим налогом, поэтому лизинговые платежи не являются исключением. Расчет во многом зависит от балансодержателя предмета договора. Это может стать выгодной ситуацией для лизингополучателя, который с договором лизинга принимает на баланс новое оборудование или автомобиль. Благодаря этому он имеет законное право на возврат НДС, но при соблюдении некоторых условий:
Это даст предприятию полное право обратиться в налоговые органы с документами, подтверждающими возможность вычета:
База по налогообложению формируется исходя из первоначальной стоимости объекта лизинга, поэтому важно учесть все расходы на доставку, монтаж и страхование объекта финансовой сделки. В любом случае вопросы, связанные с начислением и порядком уплаты НДС при лизинговых операциях, остаются предметами споров даже среди компетентных юристов, и нередко приводят стороны договора в суд.
Договор может быть завершен в обычном плановом порядке согласно установленного срока. Это плановое окончание сделки, при котором имущество либо возвращается лизинговой компании, либо выкупается лизингополучателем.
Иногда документ предусматривает варианты, по которым расторжение договора лизинга может быть раньше запланированного срока:
Под первым вариантом понимается возможный выкуп предмета договора ранее положенного срока. Фактически это расторжение договора лизинга лизингополучателем, которое возможно через 9–12 месяцев после заключенной сделки. Для этого необходимо внести все учтенные в графике суммы платежей с учетом процентов и прибыли лизинговой компании.
Расторжение договора лизинга по инициативе стороны лизингодателя часто возникает при нарушениях различных обязательств: задержка платежей, неправильная эксплуатация или условия хранения. В этой ситуации вполне реальным становится изъятие предмета договора, наложение штрафов или пени. В идеале все основания должны быть подробно перечислены в договоре.
Отдельным пунктом всегда рассматривается последовательность действий при полной потере предмета лизинга. Это может быть угон, техногенная авария или пожар, способные полностью уничтожить объект лизинга. Как основное лицо, на которое ложится полная ответственность за переданное лизинговое имущество, лизингополучатель будет обязан полностью погасить все оставшиеся регулярные платежи, включая прибыль лизинговой компании.
Для возмещения убытков в такой неприятной ситуации предмет сделки всегда страхуется на полную стоимость. Если полученной от страховщика суммы не хватает на покрытие всех затрат, лизингополучателю приходится доплачивать до указанной цены договора за счет своей прибыли.
Иногда во время действия договора лизинга возникают ситуации, которые требуют переуступки прав по одной из сторон сделки. При этом все обязательства, включая финансовые, переходят к новому участнику сделки в полном объеме. Это часто используется при потере платежеспособности лизингополучателем.
Существует несколько вариантов решения подобной проблемы, каждый из которых имеет определенное название в юридической практике:
Последний вид сделки означает полную передачу прав третьему лицу, а перенаем – всего лишь частичную уступку.
Приобретение автомобилей посредством лизинга набирает все большую популярность, занимая на рынке не менее 30% всех заключенных сделок.
Таким способом можно приобрести новый или подержанный автомобиль с любыми параметрами. Условия и проценты одинаковы для машин с разным объемом двигателя, поэтому выбор зависит от личных предпочтений.
Основными преимуществами автолизинга специалисты называют:
Для юридических лиц к несомненным плюсам добавляется возможность ускоренной амортизации и уменьшения налогообложения. Приятные бонусы в виде скидок на запчасти или бесплатного обслуживания в СТО способствуют экономии бюджета как физического лица, так и целого предприятия.
Многие лизинговые компании значительно облегчили подачу пакета документов для физических лиц. При наличии первоначального взноса иногда достаточно приложить к заявке заверенную копию паспорта и кода. Для приобретения бюджетных моделей авто может даже не требоваться подтверждение платежеспособности или гарантии со стороны поручителей.
Среди отрицательных моментов приобретения автомобиля в лизинг можно отметить:
В отношении автолизинга также есть возможность потерять автомобиль в результате угона или ДТП, поэтому страховка на полную стоимость является важным вопросом именно для лизингополучателя. Это единственный шанс возместить свои убытки в случае непредвиденной ситуации.
В договоре должны быть обязательно перечислены все причины для изъятия автомобиля лизингодателем и досрочного расторжения сделки. Чаще всего это нарушение срока выплаты или просрочка более двух месяцев. Автомобиль изымается, а все ранее оплаченные суммы не возвращаются владельцу. Они становятся штрафными компенсациями и должны покрывать амортизацию транспортного средства.
Несмотря на спорные моменты и минусы, договор лизинга достаточно выгоден для юридических и физических лиц. Правильный и полноценный документ, который будет учитывать интересы всех сторон, станет залогом долгого и бесконфликтного сотрудничества.
ДОГОВОР Nо. _____ О ЛИЗИНГЕ ИМУЩЕСТВА г. _______________ "___"________ 20__ г. ________________________________________, именуем__ в дальнейшем (наименование организации, предприятия) Арендатор, в лице __________________________________________________, (должность, фамилия, имя, отчество) действующего на основании __________________________ с одной стороны, (Устава, положения) и ___________________________________________, именуемый в дальнейшем (наименование организации, предприятия) Арендодатель, в лице _______________________________________________, (должность, фамилия, имя, отчество) действующего на основании _________________________ с другой стороны, (Устава, положения) заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. По настоящему договору Арендодатель предоставляет Арендатору в аренду следующее имущество: 1. _____________________________________________________________ 2. _____________________________________________________________ 3. _____________________________________________________________ 1.2. Арендатор получает право использовать арендованное имущество в течении всего срока аренды, однако он не имеет права переуступать свои права и обязанности по настоящему договору третьему лицу без письменного согласия Арендодателя. В этом случае Арендатор должен представить данные об этом лице по форме и в срок, установленные соглашением сторон (Арендатором). 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ АРЕНДОДАТЕЛЯ И АРЕНДАТОРА Права и обязанности Арендатора: 2.1. Арендатор обязан вносить арендную плату Арендодателю сроки и в порядке, установленном настоящим договором. При просрочке платежей предусмотренных в п. _____ настоящего договора Арендатор обязан уплатить Арендодателю пени в размере ____% от стоимости невыплаченной суммы. 2.2. Арендатор обязуется во время действия настоящего договора платить по всем обязательствам, предусмотренным предписаниями в связи с арендованным имуществом (налоги, сборы, взносы). 2.3. Арендатор обязан надлежащим образом относится к арендованному имуществу, использовать его соотвественно его назначению и техническим особенностям. 2.4. Арендатор обязан нести все расходы по текущему уходу и мелкому ремонту, вызванные регулярным пользованием арендованным имуществом. 2.5. Арендатор принимает на себя все риски, связанные с порчей или потерей, кражей или преждевременным износом арендованного имущества, происшедшие во время действия настоящего договора. В случае возникновения какого-либо риска Арендатор обязан за свой счет предпринять следующее: а) отремонтировать или заменить на любое другое имущество приемлемое для Арендодателя, причем за Арендатором сохраняется обязанность уплатить все суммы арендной платы и произвести другие платежи, предусмотренные настоящим договором, или действующим законодательством; б) погасить всю задолженность Арендодателю по выплате арендной платы и выплатить ему неустойку в размере ___________________________ __________ рублей. Указанная сумма должна быть выплачена в течении _________ дней после предъявления Арендодателем требования об уплате. 2.6. Арендатор обязан информировать Арендодателя по всем вопросам и обстоятельствам, имеющим отношение к арендованному имуществу. Сообщения должны быть своевременными и полными. 2.7. Арендатор имеет право: - вернуть арендованное имущество Арендодателю; - выдвинуть предложение о продлении срока договора; - приобрести арендованное имущество в собственность, заключив при этом договор купли-продажи с Арендодателем. О своем выборе Арендатор должен сообщить Арендодателю за _____ __________ до истечения срока настоящего договора. 2.8. Арендатор может предоставить в сублизинг переданное ему в аренду имущество только с согласия, причем письменного, Арендодателя. Подобное согласие может содержаться в письме, телексе, телеграмме. Права и обязанности Арендодателя: 2.9. Арендодатель обязан передать Арендатору все имущество, указанное в п. _____ настоящего договора в исправном состоянии. 2.10. Арендодатель обязуется предоставить высококвалифицированных специалистов для работы на сданном в аренду имуществе и для его технического обслуживания. 2.11. Арендодатель имеет полномочия проверять состояние арендованного имущества, инспектировать условия его эксплуатации. 3. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРЕДМЕТОМ ЛИЗИНГА 3.1. Арендатор обязуется регулярно вносить Арендодателю арендную плату за пользование предметом лизинга. 3.2. Арендная плата за пользование предметом лизинга вносится ____________________ и составляет ___________________________________ ____________ рублей. 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН ПО ДОГОВОРУ 4.1. Арендодатель несет ответственность за все недостатки имущества, сданного в аренду, если эти недостатки препятствуют нормальному использованию его по назначению, при условии, что эти недостатки существовали при заключении договора и не были и не могли быть известны Арендатору. 4.2. Арендодатель отвечает перед Арендатором за все претензии, которые могут возникнуть из прав третьих лиц, которые ограничивают или препятсвуют пользованию лизингом, при условии, что Арендатор не знал и не мог знать о существовании прав третьих лиц при заключении договора. 4.3. Арендатор возмещает Арендодателю все убытки, связанные с потерей, повреждением арендованного имущества в порядке установленном п. 1.6 настоящего договора. 5. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА И ПРАВА СТОРОН ПО ИСТЕЧЕНИИ СРОКА ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА 5.1. Настоящий договор заключен сроком на ________ лет. Моментом начала срока действия договора является _____________________________ ____________________________________________________________________& 5.2. По истечении срока действия настоящего договора договаривающиеся стороны обязались определиться по выбору одной из трех возможностей, предусмотренных в данном пункте: а) договаривающиеся стороны обязуются заключить договор купли-продажи арендованного имущества. При этом цена должна быть определена путем ______________________________ (например, вычета из рыночной стоимости имущества на момент заключения настоящего договора общей суммы, выплаченной арендной платы, которая расчитывается согласно п. ____); б) договаривающиеся стороны обязуются заключить новый договор о лизинге с ценами ниже сумм, предусмотренных в п. _____ настоящего договора, учитывая амортизацию предмета лизинга, а именно: 1._____________________________ на ______ % 2._____________________________ на ______ % 3._____________________________ на ______ %; в) договаривающиеся стороны прекратят свои договорные отношнения и Арендатор передаст предмет лизинга, предусмотренный п. 1 настоящего договора Арендодателю. 6. ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА ПРЕДМЕТ ЛИЗИНГА 6.1. Арендодатель сохраняет право собственности на все имущество, которое составляет предмет лизинга, предусмотренный п. 1 настоящего договора в течении срока настоящего договора. 6.2. При ликвидации или реорганизации Арендатора, Арендодатель вправе требовать возвращения предмета лизинга на основании права собственности Арендодателя. 6.3. В случае заключения договора купли-продажи между Арендатором и Арендодателем относительно арендованного имущества право собственности на указанное имущество переходит Арендодателю. 7. ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА 7.1. Договор может быть приостановлен из-за действия непреодолимой силы, соответственно пункту 5 настоящего договора. 7.2. Действие договора может быть приостановлено: а) продлением времени передачи имущества; б) необходимой заменой вещей. 7.3. В дальнейшем договор продлевается на столько времени, сколько продолжались причины для продления. 7.4. Если одновременно возникли две или несколько причин приос- тановления договора, срок его действия продлевается только на период, причины которого продолжались наибольшее время. 7.5. Стороны могут и путем письменного соглашения решить, что на какое-то время действие настоящего договора будет приостановлено. В этом случае они должны точно определить день приостановления и день продления действия договора. 8. ФОРС-МАЖОР 8.1. Стороны освобождаются от частичного или полного неисполнения обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате событий чрезвычайного характера, которые сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами. К обстоятельствам непреодолимой силы относятся события, на которые участник не может оказать влияния и за возникновение которых он не несет ответственности, например, землетрясение, наводнение, пожар, а также забастовка, правительственные постановления или распоряжения государственных органов. 8.2. Сторона, ссылающаяся на обстоятельства непреодолимой силы, обязана немедленно информировать друю сторону о наступлении подобных обстоятельств в письменной форме, причем по требованию другой стороны должен быть представлен удостоверяющий документ. Информация должна содержать данные о характере обстоятельств, оценку их влияния на исполнение стороной своих обязательств по настоящему Договору и на срок исполнения обязательств. 8.3. Сторона, которая не может из-за обстоятельств непреодолимой силы выполнить обязательства по настоящему Договору, приложит с учетом положений Договора все усилия к тому, чтобы как можно скорее компенсировать последствия невыполнения обязательств. 9. УРЕГУЛИРОВАНИЕ СПОРОВ 9.1. Все возможные споры, вытекающие из данного договора или по поводу настоящего договора, стороны пытаются разрешить путем взаимных переговоров. 9.2. В случае недостижения согласия спорные вопросы решаются в судебном порядке. 10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН АРЕНДАТОР: _____________________________________________________ ____________________________________________________________________. АРЕНДОДАТЕЛЬ: __________________________________________________ ____________________________________________________________________. ПОДПИСИ СТОРОН: АРЕНДАТОР АРЕНДОДАТЕЛЬ ____________________ ____________________ М.П. М.П.
