Sociálna zrážka je právo daňovníka znížiť si mzdu podliehajúcu dani z príjmov a iným platbám o sumu výdavkov vynaložených na liečenie, školenia alebo charitu.
Občan, ktorý žiada o sociálny odpočet, musí byť platiteľom dane, to znamená byť oficiálne zamestnaný a platiť daň z príjmu. Legislatívnym rámcom upravujúcim poskytovanie sociálnych daňových úľav je článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie.
Podľa tohto článku sa sociálne daňové úľavy poskytujú na výdavky na:
Sociálna zrážka na charitu vám umožňuje preplatiť výdavky na charitatívne účely, no výška tohto druhu odpočtu by nemala presiahnuť 25 % z príjmov daňovníka. Na dva najpopulárnejšie typy sociálnych zrážok – na liečbu a vzdelávanie – sa pozrieme podrobnejšie v tomto článku.
Každý určite pozná príslovie „Učenie je svetlo a nevedomosť je tma“. Okrem toho však všetci vieme, že proces učenia si niekedy vyžaduje značné náklady. Práve na preplatenie časti týchto nákladov sa uplatňuje sociálny odvod na výdavky na školenia.
Dôležité: Sociálna daňová úľava na vzdelanie vám umožňuje vrátiť peniaze vynaložené na vlastné vzdelanie, vzdelanie vašich detí (alebo zverencov), bratov a sestier.
Samozrejme, na získanie tohto typu vrátenia dane existuje množstvo podmienok. Najdôležitejšou podmienkou je povinná platba dane z príjmov fyzických osôb. Okrem toho musia byť všetky platobné doklady za školenia vystavené osobe, ktorá následne dostane odpočet dane.
Je tiež veľmi dôležité, aby vzdelávacia inštitúcia, v ktorej vy (alebo vaše deti/ zverenci/brat/sestra) študujete, mala vzdelávaciu licenciu. V tomto prípade vôbec nezáleží na tom, o akú inštitúciu pôjde: komerčnú alebo štátnu, materskú alebo univerzitnú, vysokú školu alebo dokonca autoškolu.
Veľa ľudí sa zaujíma o to, či forma vzdelávania ovplyvňuje možnosť poberania odpočtu. V tejto veci je situácia nejednoznačná: odpočet na vlastné vzdelanie môžete získať v akejkoľvek forme, ale aby ste mohli vrátiť peniaze na vzdelávanie detí, bratov, sestier a zverencov, musia byť v dennom vzdelávaní. . V opačnom prípade nebudú peniaze vrátené. Dôležitým bodom je aj to, že na poberanie sociálnej úľavy na výchovu dieťaťa (chovanca, brata, sestry) by jeho vek nemal presiahnuť 24 rokov.
Výška sociálneho odpočtu za školenie závisí od nasledujúcich faktorov:
Napríklad maximálna výška nákladov na vlastné vzdelanie, ako aj na vzdelanie brata alebo sestry podľa zákona je 120 000 rubľov. Je ľahké vypočítať, že maximálny daňový odpočet za vzdelanie bude 120 000 * 13% = 15 600 rubľov.
Zákonom je limitovaná aj výška sociálneho odvodu za výchovu dieťaťa (chovanca). V tomto prípade je suma prijatá na kompenzáciu o niečo nižšia - 50 000 rubľov. To znamená, že za každé dieťa alebo oddelenie budete môcť vrátiť 50 000 * 13 % = 6 500 rubľov. Nepochybnou výhodou je možnosť súčasného poberania sociálneho odvodu na vlastné vzdelávanie a vzdelávanie vášho dieťaťa.
Príklad: Občan Alekseeva G.A. v roku 2016 som na tréning minul 200 000 rubľov. Platila aj za vzdelanie svojej maloletej dcéry N.N. Alekseeva, výška platby za vzdelanie jej dcéry bola 30 000 rubľov. Výška dane z príjmu fyzických osôb zaplatená za rok je 50 000 rubľov. Vypočítajme výšku odpočtu sociálnej dane, ktorú má občan G.A. Alekseeva právo uplatniť.
Najprv určme, aký odpočet môže dostať za vzdelanie. Napriek tomu, že za štúdium bola zaplatená suma 200 000 rubľov, na úhradu je možné akceptovať iba povolenú hranicu 120 000 rubľov. V dôsledku toho je výška náhrady za vlastné vzdelanie občana G.A. Alekseeva 15 600 rubľov.
Pre vzdelanie svojho dieťaťa Alekseeva G.A. prispel sumou menšou ako je maximálna povolená výška výdavkov na odpočet na deti, preto výšku odpočtu vypočítame na základe celej sumy: 30 000 * 13 % = 3 900 rubľov. Celková výška sociálneho odpočtu pre občana Alekseeva G.A. sa rovná: 15 600 + 3 900 = 19 500 rubľov.
V súvislosti s vyššie uvedenými obmedzeniami môžeme povedať, že pre získanie väčšieho daňového odpočtu je lepšie platiť vzdelávanie každý rok po častiach, ako platiť celú sumu naraz. Ak totiž naraz vložíte 400 000 rubľov, aj tak dostanete odpočet len v maximálnej možnej výške na jeden rok – 15 600 rubľov.
A ak vložíte 100 000 rubľov každý rok po dobu 4 rokov, potom môžete každý rok vrátiť 13 000 rubľov (100 000 rubľov * 13%). Za 4 roky teda môžete vrátiť daň vo výške 52 000 rubľov, čo je výrazne viac ako výška kompenzácie, ak zaplatíte celú sumu naraz (15 600).
Ďalším typom odpočtu, ktorý môže byť užitočný takmer pre každého človeka, je odpočet sociálnej dane na liečbu. Tento odpočet vám umožňuje preplatiť náklady na lekárske služby a lieky vynaložené počas liečebného procesu.
Ak chcete získať tento typ odpočtu, musíte mať oficiálny príjem a platiť daň z príjmu. Okrem toho musíte skontrolovať nasledujúce podmienky:
Dôležité: odpočet sociálnej dane na ošetrenie je možné získať nielen za vlastné ošetrenie, ale aj za lekárske služby poskytované deťom (len do 18 rokov), rodičom a manželovi.
Jednou z najobľúbenejších kategórií pre vrátenie peňazí za ošetrenie je sociálne. Princíp a podmienky jej prijatia sú rovnaké ako pri iných typoch liečby. Limit výdavkov akceptovaných na preplatenie zubných služieb je rovnaký ako pri iných typoch lekárskych služieb - 120 000 rubľov.
To znamená, že výška sociálneho odpočtu za zubné ošetrenie je 15 600 rubľov. Ak však ošetrenie určí zdravotnícke zariadenie ako drahé, potom výška odpočtu nie je obmedzená a určuje sa na základe skutočných výdavkov.
Jediným obmedzením výšky výdavkov na drahé ošetrenie akceptovaných na odpočet je výška dane z príjmu fyzických osôb zaplatenej za rok. Faktom je, že nemôžete poberať sociálny odvod na náklady na liečenie, ktoré vo výške presiahne daň z príjmov zaplatenú daňovníkom za rok. Je tiež možné súčasne získať odpočet za bežné a nákladné ošetrenie.
Pozrime sa na príklad. Občan Petrov zaplatil za rok 2016 daň z príjmu fyzických osôb vo výške 68 000 rubľov. Tento rok minul 45 000 rubľov na vlastnú liečbu. Potvrdenie o zaplatení za zdravotné výkony obsahuje kód 1, preto bolo ošetrenie klasifikované ako lacné. Okrem toho zaplatil za nákladnú operáciu svojej manželky vo výške 200 000 rubľov. Vypočítajme si výšku sociálneho odvodu za Petrovu liečbu.
Za vlastnú liečbu môže vrátiť sumu: 45 000*13%=5850 rubľov.
Občan Petrov má podľa zákona právo na odpočet za liečbu manželky. Keďže liečba bola drahá, akceptuje sa preplatenie celej sumy nákladov bez obmedzení: 200 000*13%=26 000 rubľov. Celková výška sociálneho odpočtu za liečbu pre Petrova bola 26 000 + 5 850 = 31 850 rubľov.
Ak chcete získať odpočet sociálnej dane, môžete sa obrátiť na daňový úrad alebo na svojho zamestnávateľa. V súlade s tým bude postup a súbor dokumentov závisieť od toho, ktorú konkrétnu cestu na získanie odpočtu si vyberiete.
Ak sa rozhodnete poberať od daňového úradu sociálny odvod na dani z príjmov fyzických osôb, je potrebné predložiť doklady na konci roka, v ktorom boli výdavky vynaložené. Nárok na odpočet môžete využiť aj za posledné tri roky, to znamená, že v roku 2017 môžete získať sociálny odpočet za roky 2016, 2015, 2014.
Dokumenty na získanie sociálneho odpočtu prostredníctvom Federálnej daňovej služby sa budú v každom konkrétnom prípade mierne líšiť, ale základný zoznam požadovaných dokladov je nasledujúci:
Okrem toho, ak plánujete poberať sociálny odvod na ošetrenie, musíte mať potvrdenie o zaplatení za lekárske služby. Ak plánujete získať vrátenie daní nie pre seba, ale pre jedného z príbuzných (deti, manželia, rodičia), nezabudnite k zvyšku priložiť kópiu rodného listu alebo kópiu sobášneho listu. Dokumenty.
Ukazuje sa teda, že zo všetkých dokladov vypĺňate len priznanie k sociálnym odvodom a žiadosť sami a zvyšok dostanete od rôznych inštitúcií. Najmä certifikát 2-NDFL vydáva účtovník v organizácii, kde ste zamestnaný.
Pri objednávaní takéhoto potvrdenia nezabudnite účtovníčke povedať, na aký typ sociálneho odpočtu ho potrebujete: odpočet na bežnú liečbu, na drahú liečbu, na výchovu dieťaťa atď. V závislosti od toho je v osvedčení uvedený kód odpočtu sociálnej dane. Napríklad kód 203 sa uvádza pri poberaní sociálneho odpočtu na vzdelanie dieťaťa.
Po zhromaždení balíka dokumentov prejdite na Federálnu daňovú službu, odovzdajte dokumenty a počkajte na rozhodnutie daňového inšpektora. V žiadosti o odpočet nezabudnite uviesť svoje bankové spojenie.
Pri vrátení cez daňový úrad bude suma sociálneho odvodu obratom vrátená v plnej výške. Na rozdiel od tejto možnosti sa pri poberaní zrážky prostredníctvom zamestnávateľa budú peniaze vracať v mesačných splátkach. Presnejšie povedané, jednoducho vám prestanú zrážať daň z príjmu zo mzdy až do dosiahnutia maximálnej možnej zrážky.
Na získanie sociálneho odpočtu prostredníctvom zamestnávateľa teda potrebujete:
Každý občan, ktorý platí daň z príjmu fyzických osôb, má právo na získanie sociálneho odpočtu použiť akýkoľvek vhodný spôsob. Nižšie je uvedený vzor žiadosti o prijatie oznámenia a vzor žiadosti o odpočet sociálnej dane pri doručení prostredníctvom zamestnávateľa.
Každý občan Ruskej federácie musí platiť dane z jedného alebo druhého druhu príjmu, či už ide o prostriedky získané z prenájmu bývania alebo o mzdy vydané zamestnávateľom.
Za týchto podmienok štát stanovil možnosť vrátenia časti dane a zákonne zaviedol pojem odpočítanie dane. Ak sa ho občan rozhodne využiť, bude si môcť o určitú sumu znížiť základ dane. Žiadateľ musí zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13 percent.
Daňová legislatíva má viacero druhov odpočtov, jedným z hlavných je odpočet sociálnej dane. O tom sa bude diskutovať nižšie.
Sociálne odvody na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2016 sa poskytujú rovnako ako doteraz spôsobom ustanoveným v čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie. Tento článok obsahuje vyčerpávajúci zoznam výdavkov, na ktoré odpočet sociálnej dane bude poskytnutý. Týka sa to nákladov spôsobených:
Pozrime sa na každý typ výdavkov podrobnejšie.
Ak vezmeme tento typ do úvahy z hľadiska obľúbenosti, tak v rebríčku všetkých odpočtov bude zrejme na jednom z posledných miest. Je to pravdepodobne spôsobené dvoma faktormi:
Zároveň zoznam okolností, za ktorých má občan právo uplatniť právo odpočet sociálnej dane, dosť široký. Základ dane sa teda môže znížiť, ak pomôžeme zdravotníckym zariadeniam, športovým a kultúrnym pamiatkam. Je pravda, že existuje strop, nad ktorý nie je možné zvýšiť sumu odpočtu. Táto suma nemôže presiahnuť 25 % príjmu dobrodinca.
Príklad
V roku 2015 zarobil Selyutin V.P. 780 000 rubľov. V tom istom období daroval cirkvi 250 000 rubľov. Akcia bola formalizovaná dohodou a darca dostal potvrdenie o prijatí peňazí na bankový účet náboženskej inštitúcie.
Maximálna výška príjmu, ktorá môže byť odpočet sociálnej dane:
780 000 × 25 % = 195 000 rub.
V dôsledku toho je dostupná suma na preplatenie:
195 000 × 13 % = 25 350 rub.
Sociálna daňová úľava na školenie je okrem už uvedených podmienok dostupnosti dokladov potvrdzujúcich výdavky zaťažené množstvom povinných podmienok, ako napr.
Je potrebné mať na pamäti, že ak sa materský kapitál použije na zaplatenie vzdelávania, odpočet sa stáva nemožným.
Tento typ odpočet sociálnej dane má hranice:
Uveďme dva príklady.
Príklad 1
Občan Selyutin S.P. absolvoval univerzitu v roku 2016, pričom v roku 2015 minul na vzdelávanie 180 000 rubľov. Príjmy za rok 2015, z ktorých bola zrazená daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %, predstavovali 250 000 rubľov. Selyutin však nebude môcť získať odpočet za celú vynaloženú sumu, pretože jej limit je 120 000 rubľov. Veľkosť odpočet sociálnej dane v tomto prípade:
120 000 × 13 % = 15 600 rub.
Príklad 2
Občan Sergeev S.I. minul v roku 2016 85 000 rubľov na vzdelanie svojej najstaršej dcéry. a na vzdelávanie najmladšieho syna - 35 000 rubľov. Predpokladajme, že jeho príjem za rok 2016 bude 360 000,00 rubľov. Horná hranica odpočtu sociálnej dane za takýchto okolností je 50 000 RUB. To znamená, že suma, ktorá je k dispozícii na prijatie, bude takáto:
(50 000 + 35 000) × 13 % = 11 050 rub.
Pri nákupe liekov alebo úhrade zdravotných služieb je možné aj poskytnúť odpočet sociálnej dane. Je k dispozícii, ak sa uskutoční platba:
POZNÁMKA! Vláda Ruskej federácie vo vyhláške č. 201 z 19. marca 2001 stanovuje vyčerpávajúci zoznam liekov a služieb zdravotníckych zariadení, po zaplatení ktorých bude možné vydávať sociálny odpočet.
Horná hranica odpočet sociálnej dane tu je stanovená na rovnakej úrovni ako vo vzdelávacej sfére - 120 000 rubľov. Ale pre medicínu existuje aj významná výnimka, ktorá spočíva v tom, že pri drahej liečbe nie je horná hranica stanovená vôbec.
Kritériá na klasifikáciu liečby ako drahej alebo lacnej sú zdravotníckym zariadeniam známe. Na osvedčení o platbe za takéto služby a predloženom Federálnej daňovej službe nemocnica alebo klinika uvádza určitý kód. Ak je jeho indikátor „1“, potom liečba nie je klasifikovaná ako drahá, ak je „2“, potom je liečba drahá.
Je tu ešte jedna podstatná podmienka: prijímať odpočet sociálnej dane To bude možné len vtedy, ak má lekárska inštitúcia príslušnú licenciu.
Pozrime sa na dva príklady.
Príklad 1
Savelov K.P. minul v roku 2016 60 000 rubľov na liečbu svojej matky. Okrem toho musel kúpiť lieky pre svoju dcéru vo výške 25 000 rubľov. Služby poskytované počas liečby a zakúpené lieky sú na zozname vlády Ruskej federácie. Sociálna daňová úľava bude:
(60 000 + 35 000) × 13 % = 12 350 rub.
Príklad 2
Shabunin SK podstúpil v roku 2016 zložitú operáciu pľúc. Takéto zaobchádzanie je zahrnuté v zozname drahých a keďže naň daňový poplatník vynaložil 350 000 rubľov, pri určovaní sumy možno zohľadniť celú túto sumu. odpočet sociálnej dane, ktorý bude
350 000 × 13 % = 45 500 rub.
Poskytujú sa sociálne odvody a pri prevode nejakého poistného. To znamená príspevky:
Odpočet tohto druhu je možné vydať nielen pre seba, ale aj pre príbuzných a priateľov (v súlade s kritériami Zákonníka o rodine Ruskej federácie).
nakoniec odpočet sociálnej dane Môžete si tiež uplatniť výdavky, ktoré vzniknú pri platení dodatočných poistných príspevkov na kapitalizačný dôchodok. Tento typ príspevku bol zavedený ešte v roku 2008 zákonom „O pripoisteniach...“ z 30. apríla 2008 č. 56-FZ a nebol prakticky rozšírený, ale poskytuje sa naň odpočet.
Horná hranica tu a pre predchádzajúcu časť je štandardná - 120 000 rubľov. Daňový úrad začína spracovanie od momentu, keď daňovník predloží ako potvrdenie platobný doklad potvrdzujúci poukázanie príspevkov alebo potvrdenie daňového agenta o príslušnej transakcii.
Sociálne daňové odpočty, uvedené v článku, sa vydávajú na konci zdaňovacieho obdobia, kedy sa podáva daňové priznanie tlačiva 3-NDFL. Ak výdavky súvisia s dobročinnosťou, odpočet je možné získať len prostredníctvom daňového úradu.
V prípade dôchodkových príspevkov, výdavkov na lekárske účely a školenia ich môže zamestnávateľ spracovať pred koncom zdaňovacieho obdobia na základe oznámenia Federálnej daňovej služby.
POZNÁMKA! Daňovník sa môže zaregistrovať v jednom období odpočet sociálnej dane vo všetkých smeroch. Akonáhle však výška výdavkov prekročí hranicu 120 000 rubľov, budete si musieť vybrať, čo formalizovať a čo odmietnuť. Sociálny odvod však nie je možné preniesť do ďalšieho zdaňovacieho obdobia.
Ak daňovník vynaložil sociálne výdavky (na vzdelanie, liečenie, charitu atď.), má právo na sociálne odpočítanie dane z príjmov fyzických osôb. Ich potvrdenie je možné vystaviť na konci roka na daňovom úrade (platí pre úplne všetky typy sociálnych odvodov) alebo od zamestnávateľa bez čakania na koniec zdaňovacieho obdobia (platí len pre výdavky na ošetrenie a školenie).
Kedy môžem ísť na sociálne siete daňový odpočet od štátu a môže si jednotlivý podnikateľ nárokovať platby? Podrobnosti o tom, ako sa vypočíta odpočet, ako aj pokyny na vyplnenie dokumentov na prijatie sú v článku nižšie.
Ruská legislatíva uvádza nasledujúcu definíciu sociálneho odvodu: ide o sumu, o ktorú si daňovník môže znížiť výšku svojho príjmu podliehajúceho dani z príjmov fyzických osôb, vynaloženého na jeho sociálne potreby: liečenie, štúdium, neštátne dôchodkové zabezpečenie, napr. aj na charitatívne účely.
Požiadavky zákona a podmienky na získanie sú uvedené v článku 219 druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie, prijatého 5. augusta 2000 (federálny zákon č. 117), v znení neskorších predpisov z 3. augusta 2018, zmeny a doplnky, ktoré nadobudli účinnosť 4. septembra 2018.
Zákon povoľuje iba fyzickým osobám, ktoré sú občanmi Ruska, poberať sociálne daňové úľavy, ktoré platia daň z príjmu včas – daň z príjmu fyzických osôb: 13 % z prijatej mzdy. Práve z týchto 13 %, ktoré už zamestnávateľ fyzickej osoby odvádza do štátneho rozpočtu, sa daňovníkovi vyplatí daňová zrážka. V skutočnosti musí najprv občan našej krajiny zaplatiť štátu daň a následne mu štát časť týchto peňazí vráti - vo výške 13% z prostriedkov vynaložených na štúdium, liečenie, neštátne dôchodkové poistenie. alebo charita.
Napríklad, ak jednotlivec zarobil 200 000 rubľov ročne a zaplatil daň z príjmu fyzických osôb vo výške 26 000 rubľov z tejto sumy a potom minul 300 000 rubľov na liečbu, bude môcť dostávať platby v maximálnej výške 26 000 rubľov, hoci 13 % nákladov na liečbu je 39 tis.
Predpokladom na získanie sociálneho odpočtu je štatút daňového rezidenta. To znamená, že jednotlivec musí zostať v Rusku aspoň 183 dní počas 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. Táto norma je uvedená v článkoch 224 a 207 daňového poriadku.
Jednotliví podnikatelia môžu o takéto výhody požiadať len vtedy, ak platia štátu dane podľa všeobecného daňového systému alebo majú príjmy, ktoré podliehajú dani z príjmov fyzických osôb. Toto právo je potvrdené listom Ministerstva financií Ruska zo dňa 19. novembra 2015, číslo 03-04-05/66945 .
Pri práci na všeobecnom systéme zdaňovania alebo platení daní z príjmu fyzických osôb môže individuálny podnikateľ počítať aj s platbami dane z nehnuteľností v čase nákupu bývanie.
Ak si individuálny podnikateľ zvolí systém zdaňovania UTII (jednotná daň z imputovaných príjmov), zjednodušenú, jednotnú poľnohospodársku daň, patent, nemá nárok na sociálne úľavy, pretože v tejto situácii je individuálny podnikateľ oslobodený od platenia dane z príjmu fyzických osôb.
V článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie sa jasne uvádza, na ktoré výdavky sa vzťahuje právo jednotlivca na odpočet sociálnej dane.
Suma za rok nemôže presiahnuť výšku dane z príjmov fyzických osôb zaplatenú daňovníkom, to znamená 13 % zo sumy jeho príjmov za minulý rok.
Zákon určuje maximálnu výšku výdavkov, na základe ktorých možno robiť výpočty.
Uveďme príklad výpočtov. Napríklad občan A. zarobil za rok 1 200 000 rubľov. A v tom istom čase minul 70 000 rubľov na vlastné vzdelanie a za vzdelanie svojich dvoch detí zaplatil celkom 105 000 rubľov. Ďalších 25 tisíc rubľov bolo vynaložených na liečbu. Do lekárskeho fondu venoval 50-tisíc.
Celkovo sa ukazuje, že suma, o ktorú možno znížiť zdaniteľný základ jeho ročného príjmu, bola 245 tisíc rubľov: 100 tisíc - na vzdelanie dvoch detí (50 tisíc pre každé), 70 tisíc - za štúdium, 25 tisíc - na lekárske služby a ďalších 50 tisíc - na charitu. Vynásobením 245 tisíc rubľov 13% získame sumu, ktorú má občan A. právo vrátiť zo zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb - 31 800 rubľov.
Kódy pre lekárske služby, pri ktorých zákon dáva právo na odpočet dane, sú uvedené v článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie v pododseku 3 ods. 4. Tento kód musí byť uvedený v osvedčení o platbe za Zdravotnícke služby. Ak sú služby bežné, napíše sa kód „01“, ak sú drahé - „02“.
Úplný zoznam lekárskych služieb, ktorých platba zahŕňa prijímanie takýchto platieb, možno nájsť vo vyhláške vlády Ruskej federácie z 19. marca 2007. Tento dokument obsahuje zoznam služieb, ako aj drahé typy liečby a liekov, ktorých náklady sú akceptované na určenie odpočtu sociálnej dane.
vrátenie daní, poskytuje sa napríklad pri nákupe anestetík, omamných a neomamných liekov proti bolesti, antihistaminík, liekov na liečbu alkoholových a drogových závislostí, antimykotík, vakcín a hormonálnych látok, sér a vitamínov a pod.
V tom istom uznesení sa uvádza zoznam druhov nákladnej lekárskej starostlivosti poskytovanej v Rusku, pri ktorej sa odpočet vypočítava na základe skutočne vynaložených súm.
Keďže daňový odpočet, ako vyplýva z jeho definície, sa počíta zo sumy zaplatených daní, budete musieť daňovému úradu poskytnúť úplné informácie o svojich príjmoch. Finančné orgány na základe toho vypočítajú výšku dane. A od toho sa bude odvíjať aj výpočet platieb.
Údaje o prijatých príjmoch sa predkladajú Federálnej daňovej službe vo forme vyhlásenia o príjmoch vo formulári 3 daň z príjmu fyzických osôb. A na jeho vyplnenie potrebujete certifikát vo formulári 2-NDFL, ktorý uvádza, koľko daní ste zaplatili zo svojho platu za určité vykazované obdobie. Pre podanie daňového priznania k dani z príjmov je touto dobou jeden kalendárny rok.
Podľa zákona musí zamestnávateľ predložiť údaje o zaplatených daniach Federálnej daňovej službe, a to najneskôr do určitého termínu. V roku 2018 to bolo potrebné urobiť do 1. apríla. A vyhlásenie o príjmoch vo formulári 3-NDFL museli podať do 3. apríla – fyzické osoby a do 3. mája – jednotliví podnikatelia.
Okrem toho budete musieť poskytnúť daňovému úradu
Existuje niekoľko spôsobov, ako to urobiť.
Najprv budete musieť otvoriť „Osobný účet“ daňovníka na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Na to je potrebné heslo.
Prechodom na záložku „Osobný účet“ „Daň z príjmov a poistné“ je potrebné vytvoriť kvalifikovaný elektronický podpis. Za týmto účelom si na svoj osobný počítač nainštalujte špeciálny program alebo vygenerujte podpis na serveri fiškálnej služby.
Zákon dáva daňovej službe pomerne veľa času na to, aby si jej zamestnanci mohli skontrolovať, či ste daňové priznanie k dani z príjmov vyplnili správne. Lehota na takýto administratívny audit je do troch mesiacov.
Inšpektori nie sú povinní informovať daňovníka o začatí a ukončení kontroly. Počas procesu overovania môže odborník Federálnej daňovej služby zavolať so žiadosťou o poskytnutie originálnych dokumentov predložených na výpočet odpočtu.
V akom štádiu sa overovanie nachádza, zistíte vo svojom „Osobnom účte“ v časti, kde bolo vyplnené vyhlásenie. Je tu položka „3-NDFL overovací stav“.
Po ukončení kontroly musí daňová služba previesť peniaze do nasledujúceho mesiaca.
Zákon umožňuje podať žiadosť na daňový úrad o prijatie tohto typu platby do troch kalendárnych rokov po tom, čo daňovníkovi vznikli výdavky uvedené v článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie. To znamená, že ak sa napríklad v rokoch 2016 až 2018 minuli peniaze na vzdelanie, liečbu, neštátne dôchodkové, charitatívne, životné a zdravotné poistenie, môžete v roku 2019 požiadať o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb.
To tiež umožňuje rozložiť výšku platby na niekoľko rokov. Napríklad, ak občan s ročným príjmom 1 milión rubľov zaplatil za vzdelanie 240 000 rubľov naraz, v nasledujúcom roku, za ktorý sa podáva správa, môže získať odpočet iba zo 120 000 rubľov, tj 15 600 rubľov. Po ďalšom roku však môže využiť svoje právo prijímať platby za druhú časť školného - a vrátiť ďalších 15 600 rubľov.
Sociálna daň je jedným z typov daňových úľav, ktoré sa poskytujú ruským občanom. Okrem toho existujú štandardné a majetkové zrážky.
Všetky tri možnosti majú spoločné to, že ich môžu získať fyzické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorí platia daň z príjmu fyzických osôb.
Nie je ťažké vyplniť vyhlásenie na webovej stránke fiškálnej služby sami, ak je to jednoduché a nevyžaduje zohľadnenie dodatočných príjmov v hotovosti, majetku a štandardných zrážok a ďalších bodov. V takýchto prípadoch bude ťažšie zvládnuť túto úlohu - je lepšie prilákať špecialistu, ktorý sa dobre vyzná v účtovníctve a vie, aké údaje treba zadať do ktorých stĺpcov v každom konkrétnom prípade.
Samozrejme, za službu budete musieť zaplatiť, ale je to ziskovejšie ako vyplnenie hlásenia s chybami a potom na konci auditu zistiť, že to bol dôvod odmietnutia platieb. Toto je obzvlášť dôležité, ak ide o veľké sumy.
Aby ste mali nárok na odpočítanie sociálnej dane, musíte byť platiteľom dane z príjmov fyzických osôb, poskytnúť daňovému úradu všetky potrebné doklady potvrdzujúce výdavky na liečbu, vzdelávanie, doplnkové dôchodkové poistenie alebo životné a zdravotné poistenie, prípadne výdavky na charitu a tiež správne vyplniť vyhlásenie o príjme vo formulári 3-NDFL.
Legislatíva Ruskej federácie (ďalej len RF) zaväzuje všetkých občanov platiť daňovú daň vo výške 13% z akéhokoľvek príjmu, ktorý dostanú. Časť dane z príjmov fyzických osôb (ďalej len daň z príjmov fyzických osôb) odvedenej do rozpočtu je možné za určitých okolností vrátiť. Vrátenie 13 % dane z príjmu fyzických osôb sa nazýva odpočet, ktorý má dva hlavné typy: sociálny a majetkový
Akýkoľvek typ sociálneho odpočtu znamená vrátenie 13 % z dane z príjmu fyzických osôb (ďalej len daň z príjmu fyzických osôb). Časť finančných príjmov občana nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb, pretože je zameraná na špecifické potreby. Sociálne odpočty na dani z príjmov fyzických osôb sú diferencované podľa nasledujúcich cieľových výdavkových položiek:
Podmienky a postup vrátenia 13% dane z príjmu fyzických osôb upravuje federálny zákon Ruskej federácie, článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len daňový poriadok Ruskej federácie) zo dňa 05.08.2000. č. 117-FZ. Právnym dokumentom vymedzujúcim postavenie daňového rezidenta, ktorý môže poberať sociálny odvod, je čl. 224 Daňový poriadok Ruskej federácie. Podľa právneho štátu sa za nich považuje fyzická osoba, ktorá sa skutočne zdržiava na území Ruskej federácie najmenej 183 kalendárnych dní počas nasledujúcich 12 po sebe nasledujúcich mesiacov.
Táto variácia odpočtu dane znamená čiastočnú refundáciu finančných prostriedkov vynaložených na vlastné vzdelávanie alebo vzdelávanie blízkych príbuzných (chovancov): syna, dcéry, brata, sestry. Podmienky prijatia:
Druh sociálneho odpočtu, ktorý zabezpečuje vrátenie časti prostriedkov vynaložených na lieky, zdravotnícke pomôcky, nástroje a služby. Sociálny odpočet na liečbu je dostupný aj tým občanom, ktorí radšej využívajú služby súkromných ambulancií. Existuje pre nich iba jedna požiadavka - povinná prítomnosť licencie na vykonávanie tohto druhu činnosti. Môžete ho získať pri platbe za ošetrenie:
Charitatívne príspevky poskytnuté rôznym organizáciám možno čiastočne vrátiť. Ak chcete požiadať o sociálny odpočet, musíte darovať peniaze na tieto účely:
Prevod hmotného majetku občana na sporiace účty životného poistenia a neštátneho dôchodkového zabezpečenia je vytváraním dlhodobých vkladov (tzv. „airbagov“) za účelom dodatočnej ochrany vlastnej staroby. Občan má právo na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb z tohto druhu výdavku. Tie obsahujú:
Premlčacia lehota na uplatnenie sociálnych odvodov je štandardná – sú to tri kalendárne roky. Doklady na poberanie dávok je možné predkladať počas celého vykazovaného obdobia. Občan, ktorý si chce v roku 2019 uplatniť sociálny odpočet, môže od roku 2015 do roku 2017 požiadať o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb. ak má primerané cieľové opodstatnenie.
O jeden z typov sociálnych odvodov môžete požiadať dvoma spôsobmi: na inšpektoráte Federálnej daňovej služby (ďalej len Federálna daňová služba) alebo prostredníctvom svojho zamestnávateľa. Postupnosť akcií a balík dokumentov závisia od toho, ktorou cestou sa žiadateľ vydá. Podrobné pokyny na spracovanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb prostredníctvom Federálnej daňovej služby:
Ak sa rozhodnete požiadať o odpočet prostredníctvom svojho zamestnávateľa, algoritmus úkonov bude odlišný. Tu je:
Na vrátenie 13% dane z príjmu fyzických osôb bude potrebný určitý balík dokumentov, ktorý priamo závisí od spôsobu registrácie. Zoznamy originálov a/alebo kópií požadovaných dokumentov:
| Cez zamestnávateľa |
|
|
|
Každý človek v určitej fáze svojho života čelí takému konceptu, akým je odpočet sociálnej dane. Nie všetky fyzické osoby však vedia, ako takéto zníženie výšky svojich príjmov, ktoré nevyhnutne podliehajú zdaneniu, správne využiť a v akých situáciách na to majú právo. Preto, aby ste sa navždy zbavili najrôznejších otázok a ťažkostí týkajúcich sa sociálnych zrážok, odporúčame vám prečítať si text tohto článku.
Sociálna zrážka je druh peňažnej náhrady, ktorá sa vypláca daňovníkovi z prostriedkov, ktoré predtým dal ako daň z príjmov, za predpokladu, že má sociálne výdavky.
DÔLEŽITÉ! Hlavným legislatívnym aktom, ktorého ustanovenia sa musia dodržiavať, ak existuje túžba získať nejakú daňovú zľavu sociálnej povahy, je.
Pojem, aký sa zvyčajne delí do určitých skupín -, príp. Každá z týchto skupín je rozdelená do ďalších tried. Navrhujeme zvážiť typy sociálnych úľav v sumách, z ktorých sa platí daň:
Ako viete, znížiť výšku príjmu, z ktorého sa daň z príjmov zráža, je možné len pri dodržaní určitých časových rámcov. Fyzická osoba má právo využiť odpočet, ak po vykonaní sociálnych výdavkov neuplynuli viac ako tri roky pred zhromaždením a predložením potrebnej dokumentácie.
Po tom, čo daňovník podá správcovi dane na posúdenie žiadosť so žiadosťou o zníženie sumy, z ktorej sa mesačne odvádza 13 % do štátnej pokladnice, musí inšpekcia najneskôr do desiatich dní rozhodnúť, či žiadateľ dostane peňažnú náhradu alebo nie.
Je potrebné poznamenať, že o všetkých nuansách postupu spracovania odpočtov a lehotách, ktoré vám dávajú právo na ich použitie, si môžete prečítať v daňovom zákonníku Ruskej federácie, konkrétne v článku 78.
Odpočet vo výške nákladov na sociálne služby môže získať každá osoba, ktorej odvody na daň z príjmov vo výške 13 % z ich sumy boli systematicky odvádzané. Existuje však určitý maximálny ročný limit pre takúto peňažnú kompenzáciu - 120 000 rubľov. 
Upozorňujeme, že vyššie uvedená maximálna hranica odpočtu sa nevzťahuje na sociálne služby, ako je vzdelávanie detí a náklady spojené s úhradou nákladnej liečby.
Všetky prípadné zníženia základu dane, ktoré sa týkajú výplaty dôchodkov daňovníka vyplácaných súkromným dôchodkovým fondom, ktoré nepatria do štátneho typu, sa časovo rozlišujú vo všeobecne ustanovenej výške. To isté platí pre odpočty z úspor.
Aby bolo jasnejšie, o čom hovoríme, uvedieme konkrétny príklad. Ak osoba zaplatila príspevky na dôchodkové poistenie vo výške 100 000 rubľov za rok, zníženie základu dane sa bude rovnať tejto hodnote.
Môže však nastať aj situácia, keď jednotlivec vynaložil náklady na dodatočné výplaty dôchodkov vo výške 85 000 rubľov a za ten istý rok zaplatil 95 000 rubľov za financovanú časť dôchodkovej dávky. Zhrnieme 85 000 rubľov a 95 000 rubľov a získame sumu 180 000 rubľov. V tomto prípade táto suma nie je zrážkou, pretože je väčšia ako maximálny povolený limit 120 000 rubľov. To znamená, že daňovníkovi sa zníži základ dane len o 13 % zo 120 000 rubľov.
Postup na výpočet dobročinného daňového úveru má určité nuansy. Vo všeobecnosti k zníženiu základu dane pri peňažných daroch dochádza rovnako ako pri všetkých ostatných sociálnych odvodoch na dani z príjmov fyzických osôb. To znamená, že všetci jednotlivci, ktorí sa rozhodnú zapojiť sa do charity, môžu získať späť až 13 % peňazí, ktoré predtým darovali. 
Pri výpočte výšky charitatívneho odpočtu však nezabudnite na nasledujúce vlastnosti:
Na príklade nasledujúcich dvoch rôznych situácií môže daňovník ľahko pochopiť, ako sa určuje výška sociálnej peňažnej kompenzácie:
