Налоги и расходы государства являются основными инструментами фискальной политики. Фискальная политика - это система регулирования экономики посредством изменения государственныхрасходов и налогов. Целями фискальной политики выступают: сглаживание колебаний экономического цикла; стабилизация темпов экономического роста; достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции. Различают два типа фискальной политики - дискреционную, или активную , и автоматическую, или пассивную . Дискреционная политика основана на манипулировании правительством государственными расходами и налогами. Рост государственных расходов, и (или) снижение налогов соответствует экспансионистской (стимулирующей) фискальной политики, снижение государственных расходов и (или) повышение налогов - контрактивной (сдерживающей) фискальной политике.
Автоматическая - это пассивная фискальная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся как бы автоматически. Ее инструменты - встроенные стабилизаторы. В качестве такового, в частности, выступает прогрессивная шкала налогообложения. Во время подъема экономики благодаря автоматической фискальной политике располагаемый доход населения и нераспределенна я прибыль фирм растут медленнее, чем НД, и это сдерживает рост эффективного спроса. Во время спада такое налогообложение замедляет сокращение совокупных расходов.
Доходы неналоговые - доходы, перечисляемые в бюджет, не связанные с налогами. В соответствии с бюджетной классификацией РФ к неналоговым доходам относят:
· доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций
· доходы от продажи земли и нематериальных активов
· поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников
· административные платежи и сборы
· штрафные санкции, возмещение ущерба
Фискальная политика играет важную роль в стабилизационных мероприятиях государства, однако как и автоматическая, так и дискреционная не могут устранить циклических колебаний. Как та, так и другая могут ограничить размах и глубину колебаний, существенно влиять на динамику общественного производства и занятости, снижение темпов инфляции.
Второй аспект финансовой политики - бюджетная политика, или бюджетирование. Это процесс регулирования для достижения бюджетного равновесия. При равенстве расходов и доходов имеет место баланс бюджета. В современных условиях бюджеты большинства западных стран сводятся с дефицитом. Однозначного мнения о влиянии дефицита госбюджета у экономистов не сложилось. Более того, представители кейнсианства утверждают, что умеренный бюджетный дефицит - это благо, поскольку он дает возможность увеличивать совокупный спрос путем дефицитного финансирования государственных расходов.
Поэтому при выработке бюджетной политики необходимо определить, следствием чего является дефицит. Циклический дефицит является результатом циклического падения производства и выступает негативным явлением для экономики, так как свидетельствует о недоиспользовании производственных возможностей общества. Структурный дефицит, возникающий в результате сознательно проводимой правительством фискальной политики с целью предотвращения спадов производства, может сыграть положительную роль в стабилизации экономики.
Проблемой бюджетной политики выступает выбор метода покрытия бюджетного дефицита. Основными методами покрытия бюджетного дефицита являются эмиссия кредитных денег и выпуск государственных займов . Эмиссия кредитных денег маложелательна, так как она увеличивает инфляцию, ухудшает состояние денежного обращения, что усиливает нестабильность экономики.
Под эмиссией же понимается такой выпуск денег в оборот, который приводит к общему увеличению денежной массы , находящейся в обороте. Существует эмиссия безналичных и наличных денег (последняя и называется эмиссией денег в обращение). Понятия «выпуск денег » и « эмиссия денег » - неравнозначны . Выпуск денег в оборот происходит постоянно. Безналичные деньги выпускаются в оборот, когда коммерческие банки предоставляют ссуду своим клиентам. Наличные деньги выпускаются в оборот, когда банки в процессе осуществления кассовых операций выдают их клиентам из своих операционных касс. Однако одновременно клиенты погашают банковские ссуды и сдают наличные деньги в операционные кассы банков. При этом количество денег в обороте может и не увеличиваться.
Государственным называется заём, по которому заёмщиком выступает Российская Федерация, субъект Российской Федерации, а займодавцем - гражданин или юридическое лицо.Договор государственного займа заключается путем приобретения займодавцем выпущенных государственных облигаций или иных государственных ценных бумаг, удостоверяющих право займодавца на получение от заемщика предоставленных ему взаймы денежных средств или, в зависимости от условий займа, иного имущества, установленных процентов либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями выпуска займа в обращение.
Предпочтительным вариантом покрытия дефицита является выпуск государственных займов.
Элементом бюджетной политики является управление государственным долгом. Государственный долг - это сумма непогашенных дефицитов государственных бюджетов, накопленная за все время существования страны . Управление государственным долгом является важным вследствие его отрицательного влияния на экономику. Увеличиваются расходы по его обслуживанию, что вызывает в свою очередь рост налогов и снижение деловой активности. Например, общая сумма расходов федерального бюджета России по обслуживанию государственного долга в 1995 г. составила 25% расходов бюджета.
В силу того, что бюджетные дефициты, как показано, выше порождают серьезные проблемы для экономики, правительства большинства западных стран в настоящее время перешли от политики бюджетного финансирования к сокращению государственных расходов и изменению налоговой политики. Переход от подоходного налога к налогам на потребление, от пропорциональных к прогрессивным ставкам стимулирует увеличение накоплений, сбережений, идущих на инвестирование. Сокращение государственных расходов проводится в основном за счет экономических, и прежде всего социальных ассигнований. Пропорциональный или плоский налог. Налоги, которые взимаются по единой ставке при любом размере дохода. Величина платежа пропорциональна сумме дохода. Возможно, более эффективным способом заставить богатых платить налоги будет введение налогов на расходыПримечание: СУБСИДИЯ (лат. subsidium - помощи-средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов. Одно из средств (методов) бюджетного регулирования.
СУБСИДИЯ (лат. subsidium- помощь. поддержка) - один из методов бюджетного регулирования: сумма, выделяемая на финансирование определенных мероприятий и предполагающая долевое участие в этом нижестоящих бюджетов. С. стали использоваться с целью финансирования тех программ и мероприятий, которые были невыгодны частному капиталу, а также для поддержания частного предпринимательства в целом , что является одной из форм государственного воздействия на развитие экономики. Различают прямые и косвенные С. С помощью прямых С. государство стимулирует капитальные вложения в отраслях. которые недостаточно прибыльны, но необходимы для экономики страны в целом , а также фундаментальные научные исследования, конструкторские работы, переподготовку кадров и др. В условиях хронического дефицита местных бюджетов субсидии становятся важным методом формирования их доходов . После второй мировой войны большое развитие получили внешние С. ведущих капиталистических государств другим странам Западной Европы по плану Маршалла. Государственное субсидирование производства осуществляется, как правило, в косвенных формах путем предоставления налоговых освобождений и льгот, установления твердых и периодически пересматриваемых цен на различную продукцию, на товары первой необходимости и коммунальные услуги введения бесплатного медицинского обслуживания, образования и т.п.
Прогрессивное налогообложение: “за” и “против”
Насколько эффективным оказался налог с плоской шкалой и не пора ли заменить его прогрессивным налогом? Об этом размышляли участники круглого стола на тему: "Нужно ли в России вводить прогрессивное налогообложение?", состоявшегося в РИА "Новости" 15 апреля 2010 г. Каковы же итоги этого обсуждения?
В феврале в Госдуму был представлен законопроект о введении в России прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц. Действующий в настоящий момент в России подоходный налог с плоской 13-процентной ставкой был введен в 2001 году. Тог дашний президент Владимир Путин пообещал, что в таком виде налог просуществует десять лет. Насколько эффективным оказался налог с плоской шкалой и не пора ли заменить его прогрессивным налогом, - об этом размышляли участники круглого стола на тему: "Нужно ли в России вводить прогрессивное налогообложение?", состоявшегося в РИА "Новости" 15 апреля 2010 г.
Сегодня в России 1% населения получает около 40% всех доходов. Для сравнения: в США доля 5% наиболее богатых домохозяйств в национальном доходе составляет всего 21%. На 1% самых богатых людей в США приходится 8% национального дохода. Таким образом, в России степень неравенства в 5-10 раз выше, чем в США.
август 2011. Внесен законопроект в Думу.
Согласно законопроекту ставка налога будет зависеть от годового уровня дохода налогоплательщика:
До 120 000 руб. - ставка 10%;
От 120 001 до 500 000 рублей - 12 000 рублей + 15% с суммы, превышающей 120 000 руб.;
От 500 001 до 1 100 000 руб. - 69 000 руб. + 25% суммы, превышающей 500 000 руб.;
От 1 100 001 до 2 900 000 руб. - 219 000 руб. + 35% с суммы, превышающей 1 100 000 руб.;
Свыше 2 900 000 руб. - 849 000 руб. + 45% с суммы, превышающей 2 900 000 руб.
Граждан, доход которых окажется ниже прожиточного минимума, который действует в регионе, законодатели предлагают освободить от уплаты НДФЛ.
Как уже сообщало ИА "Амител" , в прошлом году в Госдуму вносились два законопроекта о прогрессивной шкале НДФЛ, но депутаты их не приняли."
2.Финансирование социальной сферы из Консолидированного бюджета
Консолидированный бюджет Российской Федерации состоит из федерального бюджета; бюджетов 89 субъектов Российской Федерации; местных бюджетов. Особое место в финансировании социальной сферы играют внебюджетные социально-страховые социальные фонды.
Бюджетный кодекс РФ определил трехуровневую бюджетную систему , отдельно вынеся категории государственного долга, а также финансов государственных внебюджетных социально-страховых фондов.
Федеральный бюджет России разрабатывается на основе анализа развития экономики. Основные провозглашенные приоритеты этого бюджета - снижение налогового бремени и увеличение социальной направленности бюджета. Однако анализ структуры расходной части федерального бюджета доказывает, что по сравнению с другими статьями социальный приоритет выражен недостаточно. Так, расходы на госуправление, правоохранительную деятельность, национальную оборону из федерального бюджета составляют в среднем свыше трети всех расходов , ещё треть идет на обслуживание и частично погашение государственного внешнего долга, а на все остальные цели, в том числе социальную политику, помощь бюджетам других уровней и т.д. направляется всего лишь оставшаяся треть .
Бюджеты субъекта Российской Федерации (региональный бюджет) - это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций , отнесенных к предметам ведения субъекта Российской Федерации. Бюджет субъекта Российской Федерации и свод бюджетов муниципальных образований, находящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
Местные финансы. Государственные финансы дополнены категорией муниципальных финансов, развитие которых наряду с Бюджетным кодексом РФ подчиняется законодательству о местном самоуправлении и его финансовых основах. Кодексом закреплена основная бюджетная пропорция между федеральным и субфедеральными бюджетами по доходам как 50:50.
Развитие процессов бюджетного федерализма , перераспределения властных полномочий между Центром и регионами, приводит к тому, что все более важную роль в финансировании социальных программ играют бюджеты субъектов РФ . Они в настоящее время финансируют все, что относится к жизнеобеспечению населения на территории. В настоящее время это бюджеты выживания для слабо защищенных слоев населения. Территориальные бюджеты имеют гораздо большую социальную направленнос ть, чем федеральный бюджет. Они финансируют в среднем около 70% расходов на социально-культурные мероприятия.
Налогово-бюджетная политика - это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения. Налогово-бюджетная политика влияет на уровень национального дохода и, следовательно, на уровень объема производства и занятости, а также на уровень цен; она направлена против нежелательных изменений экономической конъюнктуры, связанных как с безработицей, так и с инфляцией.
Важным инструментом макроэкономического регулирования является налогово-бюджетная политика государства.
Н-Б политика включает фискальную (в области налогообложения и регулирования структуры гос. расходов с целью воздействовать на экономику), бюджетную (в области регулирования бюджета; ключевое звено экон. политики) политику и финансовые программы
Бюджетно-налоговая (налоговая=фискальная) политика является частью финансовой политики - совокупности финансовых мероприятий, осуществляемых правительственными органами через звенья и элементы финансовой системы; воздействие государства на ур-нь деловой активности посредством изменения гос-х расходов и налогообложения. Бюджетно-налоговая политика- это такая политика, которая направлена на стабилизацию эк-ки с помощью гос. бюджета и налоговой системы. От качества федерального бюджета, от уровня собираемости налогов зависят инвестиционные возможности гос-ва, уровень соц. защиты граждан, предпринимательская активность, взаимоотношения РФ с другими странами и в целом результативность всей внутренней и внешней политики гос-ва.
Бюджетно-налоговая политика представляет собой совокупность мер правительства по изменению гос. расходов, налогообложения и состояния гос. бюджета, направленных на обеспечение полной занятости и инфляционного роста ВВП.
Государственный бюджет - важн. элемент НБП. Это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспеения задачи функций государства и местного СУ. Разделение полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами разных уровней наз-ся налогово-бюджетным федерализмом. В Российской статистике испол-ся пон-е консолидированный бюджет(складывается из федерал., регионал. и местных бюджетов). Дефицит (профицит) гос-го бюджета опр-ся как разница между доходами и расходами. Дефицит (профицит) измер-ся в %-м отн-ии к ВВП. С 2000 г. в России профицит.
Различают первичный (общий дефицит, уменьшенный на сумму %-х выплат по гос. долгу) и общий дефицит (профицит) гос. бюджета.
В макроэконом. теории рассм-т 3 вида дефицита гос. бюджета: 1)фактический - отрицат-ая разница между фактическими доходами /расходами гос. бюджета; 2)структурный - разница м/д доходами/расходами, расчитаная для ур-я ВВП, соотв-щего полной занятости; 3)циклический - разница м/д фактическим и структурным дефицитом гос.бюджета, пред-т собой следствие колебания экон. активности в ходе делового цикла.
Эконом. теория рассм-т 2 осн. способа финансирования бюджетного дефицита: 1. выпуск новых денег, или эмиссионный способ финансирования; 2. займы внутренние и/или внешние (неэмиссионный способ финансирования).
Налоговая политика - система мер, проводимых гос-вом в области налогов и налогообложения. НП выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.
Фискальная политика является одним из четырех основных макроэкономических инструментов и опирается на способность правительственных закупок, налогов и трансфертных платежей влиять на национальный доход и реальный ВНП.
Графическое отображение зависимости между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок получило название Кривой Лаффера .
КРИВАЯ ЛАФФЕРА - кривая, характеризующая в графическом виде зависимость объема государственных доходов от среднего уровня налоговых ставок в стране. Кривая иллюстрирует наличие оптимального уровня налогообложения, при котором государственные доходы достигают своего максимум
Фискальная политика - регулирование правительством деловой активности с помощью мероприятий в области управления бюджетом, налогами и другими финансовыми возможностями. Различают два вида фискальной политики: дискреционную и автоматическую.
Дискреционная (гибкая) НБП - это сознательное регулирование государственных расходов и уровня налогообложения с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост (с целью воздействия на ур-нь экон. активности). Инструменты ДФП: изменения в законах о ставках налогов , в законах о правительственных программах расходов на социальные нужды , изменения программ обществ-х работ . Но этот процесс - медленный, что снижает эффективность дискреционной фискальной политики. Гос - во в период подъема использует сдерживающую Ф. политику (расходы <, налоги > или и то и др. вместе), в фазе спада гос-во проводит стимулирующую Ф. пол-ку, т.е. наоборот.
Недискреционная (негибкая, автоматическая) НБП - это автоматич. изм-я в уровне налоговых поступлений независимо от принятий решений органами власти. Эта политика явл-ся рез-ом действия автоматич-х, или встроенных стабилизаторов, т.е. мех-ов, к-ые уменьшают реакцию реал. ВВП на изм-е совокупного спроса. Автоматические стабилизаторы применяются правительством автоматически, что предусмотрено законами и встроено в расходную часть бюджета. Основой для таких действий является лишь наличие рецессионного или инфляционного резерва.
Имеются 3 основных «встроенных» стабилизатора:
Типы фискальной политики (ФП):
1. расширительная ФП осуществляется за счет роста государственных расходов и снижения налоговых ставок,
что, как известно, ведет к увеличению бюджетного дефицита.
Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны : нарастание бюджетного дефицита приводит к росту государственного долга.
В результате государственных займов формируется государственный долг - это сумма накопленных в стране за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом накопленных бюджетных профицитов.
Он может принимать форму внутреннего и внешнего долга. Внешний долг (из МВФ, например, займы) ложится тяжелым грузом на страну, внутренний (то, что гос-во берет взаймы для финансирования дефицита гос. бюджета внтури страны (у фирм, у населения))- приводит к перераспределению доходов среди населения страны.
Показатель совокупного долга (внутр. и внеш.) не должен превышать 60% ВВП, дефицит бюджета - 3%.
Отказ гос-ва обслуживать и погашать свои обязательства означает суверенный дефолт (банкротство гос-ва).
Критическими или пороговыми для внеш. займов явл-ся след. показатели : отношение внеш. долга к ВВП не выше 80%; долг по отн. к экспорту - не более 200%; отн. стоимоть обслуживания внеш, долга по отн-ю к экспорту - не более 15-20%.
Понятие финансов. Финансовая система государства. Бюджетная система страны. Государственный бюджет, его доходы и расходы.
Государственный долг и его последствия. Регулирование государственного долга. Дефицит бюджета и способы его финансирования. Профицит. Дефолт и секвестр.
Налоги. Функции налогов. Принципы и основные элементы налогообложения. Классификация налогов по различным критериям:
· способ изъятия : прямые и косвенные;
· характер начисления на объект обложения : пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;
· государственное устройство и бюджетная структура : федеральные, региональные и местные.
Кривая Лаффера. Налогово-бюджетная политика: цели и инструменты. Дискреционная и недискреционная (автоматическая) фискальная политика.
Основные понятия, которые должен знать студент
Финансы – это система отношений по поводу распределения и использования фондов денежных средств.
Государственный бюджет – это финансовый план доходов и расходов государства, принятый в законодательном порядке на определенный период (обычно на год).
Внебюджетные фонды – это денежные средства, имеющие целевое назначение (Пенсионный фонд, фонд государственного медицинского страхования и т.д.).
Дефицит бюджета – это превышение расходов над доходами за год.
Профицит бюджета – это ситуация, обратная дефициту, т.е. превышение доходов над расходами за год.
Государственный долг – это сумма накопленных в стране за определенный период бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся за этот период бюджетных профицитов.
Дефолт – отказ государства выплачивать проценты и погашать свои обязательства перед внутренними и внешними инвесторами.
Секвестр - пропорциональное сокращение расходов, за исключением социальных, в случае недобора налогов.
Налогово-бюджетный федерализм – разделение полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами разного уровня.
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.
Прямые налоги взимаются непосредственно с владельца объекта налогообложения (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество и дарение).
Косвенные налоги – это налоги, взимаемые через надбавку к цене (НДС, акциз, пошлина и т.д.).
Прогрессивные налоги – это налоги, ставка которых увеличивается по мере возрастания стоимости объекта налогообложения.
Пропорциональные налоги – это налоги с единой ставкой на все размеры объекта налогообложения.
Регрессивные налоги – это налоги, ставки которых уменьшаются по мере возрастания стоимости объекта налогообложения. К регрессивным налогам также относятся косвенные налоги, которые в денежном выражении равны для всех плательщиков, но составляют большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода.
Принципы налогообложения : принцип справедливости по вертикали, принцип получаемых благ, принцип платежеспособности.
Фискальная функция налогов заключается в пополнении доходов казны для содержания государства.
Регулирующая функция налогов заключается в способности государства влиять как на структуру национальной экономики, так и на экономическое поведение людей.
Социальная функция налогов связана с перераспределением доходов с целью уменьшения их дифференциации.
Кривая Лаффера показывает зависимость между ставкой налога и доходами государственного бюджета.
t – налоговые ставки; T – доходы государственного бюджета; t1 - оптимальный размер налоговой ставки; T1 - максимальные поступления в государственный бюджет.
Налогово-бюджетная политика – это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и системы налогообложения.
Дискреционная налогово-бюджетная политика – это сознательное манипулирование законодательной властью налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности.
Недискреционная (автоматическая) фискальная политика – это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительством. Эта политика является результатом действия встроенных стабилизаторов, т.е. механизмов, которые уменьшают реакцию реального ВВП на изменения совокупного спроса. Главный из них – это пособия по безработице и прогрессивное налогообложение.
Тесты
1. Правительственная политика в области расходов и налогообложения называется…
1) монетарная политика;
2) фискальная политика;
3) кредитно-денежная политика;
4) налогово-бюджетная политика;
5) налогово-кредитная политика.
2. К прямым налогам относится налог:
1) на прибыль предприятия;
2) на добавленную стоимость;
3) на золотые изделия;
4) государственная пошлина.
3. Налог на добавленную стоимость относится к:
1) прогрессивным налогам;
2) регрессивным налогам;
3) пропорциональным налогам.
4. Прогрессивный налог применяется, т.к.:
1) нельзя допустить слишком большого разрыва в доходах, поскольку он может вызвать социальный взрыв в обществе;
2) он значительно увеличивает поступления в государственный бюджет;
3) этим чиновники уравнивают свои фиксированные заработки с растущими предпринимательскими доходами.
5. Пропорциональный налог – это налог, при котором:
1) средняя ставка остается неизменной, независимо от размеров дохода;
2) средняя ставка понижается по мере возрастания дохода;
3) средняя ставка повышается по мере возрастания дохода.
6. Налоги на бензин идут на усовершенствование автострад. Это пример:
1) применения принципа платежеспособности;
2) применения принципа получаемых благ;
3) прогрессивного налога;
4) налога на добавленную стоимость.
7. Если с ростом дохода растет и доля этого дохода, выплачиваемая в виде налога, то такой налог носит название...
1) прогрессивного;
2) регрессивного;
3) прямого;
4) косвенного.
8. «Прогрессивные налоги являются справедливыми, а регрессивные -несправедливыми.» Если придерживаться этого мнения, то акцизы на автомобили и ювелирные изделия...
1) «справедливы», т.к. деньги взимаются с богатых и перераспределяются в пользу бедных;
2) «справедливы», т.к. чем выше акцизы, тем меньше будет миллионеров;
3) «несправедливы», т.к. деньги взимаются с бедных, а достаются богатым;
4) «несправедливы», т.к. деньги отбирают у людей, их заработавших, а расходуют неизвестно на что.
9. Предположим, что в стране с прогрессивным подоходным налогом цены на все без исключения товары и услуги выросли в 2 раза. Как это скажется на реальных располагаемых доходах плательщиков подоходного налога?
1) Реальные располагаемые доходы всех плательщиков подоходного налога уменьшатся.
2) Реальные располагаемые доходы всех плательщиков подоходного налога вырастут.
3) Реальные располагаемые доходы всех плательщиков подоходного налога останутся неизменными.
4) Реальные располагаемые доходы уменьшатся у тех плательщиков, у которых рост цен вызовет повышение маржинальной ставки выплачиваемого налога.
10. Налог на импортируемые в страну товары и услуги носит название:
1) таможенная пошлина;
2) подоходный налог;
3) налог на добавленную стоимость;
4) гербовый сбор.
11. Взаимосвязь между ставкой налогов и величиной налоговых поступлений в государственный бюджет показана на:
1) кривой Лаффера;
2) кривой Филлипса;
3) кривой Оукена.
12. Инструментом фискальной политики в деле стабилизации экономики является:
1) повышение нормы резервов;
2) понижение нормы резервов;
3) операции на открытом рынке;
4) операции на закрытом рынке;
5) увеличение государственных расходов;
6) уменьшение государственных расходов.
13. Ярко выраженная антиинфляционная фискальная политика предполагает:
1) повышение уровня налогообложения и сокращение государственных расходов;
2) сокращение и налоговых поступлений, и государственных расходов;
3) рост налогов и более высокий уровень государственных расходов;
4) снижение налогов и более высокий уровень государственных расходов;
5) постоянство уровня и государственных расходов, и налоговых поступлений.
14. Если правительство предполагает повысить уровень реального ЧНП, оно может:
1) снизить налоги;
2) снизить государственные закупки товаров и услуг;
3) уменьшить трансфертные платежи;
4) снизить уровень бюджетного дефицита;
5) верно 1) и 4).
15. Какая из перечисленных мер НЕ является фискальной?
1) Изменение ставок налогов на прибыль банков.
2) Изменение Центральным банком нормы банковского резерва.
3) Введение налоговых льгот для предприятий, осуществляющих инвестиции в новое производство.
4) Увеличение социальных выплат малоимущим из госбюджета.
16. Какое из приведенных ниже определений лучше всего отражает сущность фискальной политики?
1) Фискальная политика - это любая деятельность государственных органов, результатом которой является изменение предложения денег в стране.
2) Фискальная политика - это действия Центрального банка страны, направленные на регулирование курса национальной валюты.
3) Фискальная политика - это действия Центрального банка страны по изменению предложения денег и доступности кредита, предпринимаемые с целью поддержания стабильности цен, обеспечения полной занятости и целесообразных темпов экономического роста.
4) Фискальная политика - это меры по регулированию государством величины своих расходов и/или доходов, применяемые с целью поддержания стабильности цен, обеспечения полной занятости и целесообразных темпов экономического роста.
17. Увеличение ставок таможенных пошлин на товары, ввозимые «челноками», может привести к тому, что...
1) предложение этих товаров возрастет, цены понизятся. Доходы государства от взимания пошлины обязательно повысятся;
2) предложение этих товаров снизится, цены вырастут. Доходы государства от взимания пошлины обязательно повысятся;
3) предложение этих товаров снизится, цены вырастут. Доходы государства от взимания пошлины могут снизиться;
4) предложение этих товаров снизится, цены вырастут. Доходы государства от взимания пошлины обязательно уменьшатся.
Задачи
При доходах 100, 1000 и 10000 ден. ед. для их получателей вводится единый по величине налог – 10 ден. ед. Определить, какой это налог?
По данным, приведенным в таблице, определить тип системы налогообложения.
Допустим, предприниматель приобрел товар по цене 150 тыс. ден. ед. (за единицу); цена, по которой он реализовал товар – 200 тыс. ден. ед.; количество приобретенного, а затем реализованного товара – 2000 шт.; ставка налога – 40%. Определить, какую сумму НДС должен перечислить предприниматель в госбюджет в виде налога?
Государственные расходы на приобретение товаров и услуг (G ) – 500 у.е.. Налоговая функция имеет вид: , функция трансфертов . Уровень цен равен 1. федеральный долг- 1000 у.е. при ставке процента 0,1. Реальный объем производства – 2000 ед., потенциальный – 2500 ед. Рассчитать фактическое сальдо госбюджета. Какова величина циклического дефицита госбюджета?
8.1 Бюджетно-налоговая политика и ее виды
Экономическую основу функционирования современного государства составляют огромные денежные средства, взимаемые с хозяйствующих субъектов в виде налогов и перераспределяемые через государственный бюджет. Политика регулирования доходов и расходов государства, называемая фискальной, оказывает большое воздействие на всю жизнь современного общества. Мероприятия фискальной политики определяются стоящими перед правительством экономическими целями - борьбой с инфляцией, сглаживанием циклических колебаний экономики и др. Государство регулирует совокупный спрос, структуру, распределение и использование национального дохода государственными расходами, трансфертными выплатами и налогообложением.
Инструментом проведения такой политики является государственный бюджет: налоговая политика формирует его доходную часть, а политика государственных расходов - расходную. Формирование и использование бюджетных средств отражает цикличность развития экономики и нацелено на достижение экономической стабильности.
Фискальная политика подразделяется на недискреционную политику (политику автоматических стабилизаторов), регулирующую доходы и расходы независимо от оперативных действий правительства, и дискреционную, подразумевающую осуществление государством фискальной политики принятием мер по регулированию своих доходов и расходов.
Дискреционная фискальная политика бывает двух видов - фискальная экспансия и фискальная рестрикция.
Фискальная политика, направленная на стимулирование хозяйственной жизни увеличением совокупного спроса, государственных расходов и (или) снижения налогов, называется фискальной экспансией, или стимулирующей политикой. Она направлена на сглаживание цикличности экономики и обеспечение экономического роста, но рост государственных расходов и возникновение дефицита госбюджета могут породить инфляцию.
Другой вид фискальной политики, направленной на ограничение экономического бума и применяемый для борьбы с инфляцией, называется фискальной рестрикцией, или ограничительной политикой. Она предполагает снижение государственных расходов и (или) увеличение налогов. Это позволяет снизить вызванную бумом инфляцию за счет падения темпов экономического роста, но вызывает рост безработицы.
При увеличении государственных расходов возникает «эффект вытеснения», заключающийся в инвестиционной конкуренции между государством и частным сектором (домашними хозяйствами и предприятиями), ведущей к перераспределению факторов производства в пользу государства. Увеличение государственных закупок при неизменном предложении денег повышает процентную ставку, что ведет к сокращению частных инвестиций. А это в свою очередь влияет на темпы роста и уровень жизни. Эффективность экономики достигается оптимальным ограничением государственных расходов.
Такая политика может оказаться эффективной, если правительство просчитывает ее влияние на уровень и динамику национального производства. При оценке влияния изменения налогов и государственных расходов на объем национального производства правительство должно учитывать:
1) действие трех мультипликаторов (налогового, государственных расходов и сбалансированного бюджета);
2) эффект Лаффера;
3) кривую Филлипса, согласно которой снижение уровня инфляции обычно сопровождается ростом безработицы.
В модели Дж.М. Кейнса в качестве основного средства макроэкономического регулирования, достижения стабильности экономики и роста занятости выступают государственные расходы. Важную роль играет концепция мультипликатора (множителя). В макроэкономической теории известно несколько типов мультипликаторов: мультипликатор расходов, денежный, налоговый мультипликаторы. Последний множит, усиливает спрос в результате воздействия налогов на равновесный объем чистый внутренний продукт (ЧВП). Изменение налогов (повышение или понижение) непосредственно влияет на потребление. Налоги хотя и обладают мультипликационным эффектом, но их воздействие на равновесный объем производства сказывается опосредованно через потребление. Графически эффект налогового мультипликатора изображен на рис. 8.1.
Рис. 8.1. Налоговый мультипликатор
В кейнсианской модели «доходы - расходы» уменьшение налогов на ДГ увеличивает планируемые расходы на МРС х ДТ. Равновесие переместится из точки А в точку В, а доход увеличится с Y1 до Y2 (на величину, равную ΔY).
Таким образом, налоговый мультипликатор показывает, на сколько рублей увеличится объем национального производства при снижении суммы налогов на один рубль. И наоборот, насколько снизится объем национального производства при росте суммы налогов на один дополнительный рубль.
Дискреционная фискальная политика имеет существенный недостаток. Для принятия и реализации ее мер необходимо время, в течение которого ситуация в экономике может измениться и принятые решения могут оказаться бесполезными или даже вредными.
Другой вид фискальной политики, получивший название недискреционной политики, или политики «автоматических стабилизаторов», означает автоматическое изменение величин государственных расходов, налоговых поступлений и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода.
Автоматический (встроенный) стабилизатор - это экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний экономики, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. Обычно применяется два таких стабилизатора: прогрессивная ставка налогообложения и система государственных трансфертов. Встроенные стабилизаторы «включаются» без непосредственного вмешательства регулирующих органов , в результате чего относительно смягчается проблема продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики.
Так, на стадии перегрева экономики рост доходов при прогрессивной ставке налогообложения автоматически увеличивает налоговое бремя. Вместе с тем государственные расходы на трансферты автоматически снижаются, появляется профицит бюджета. Это тормозит экономику. На стадии спада, напротив, сокращение производства и доходов хозяйствующих субъектов приводит к снижению налогового бремени, увеличению трансфертных платежей, росту дефицита бюджета, что с совокупности оживляет экономику. Действие автоматических стабилизаторов влияет на изменение объема производства, уровня цен и ставок процента . Стабилизаторы при изменении спроса обеспечивают более плавное изменение выпуска продукции.
(Материалы приведены на основании: Е.А. Марыганова, С.А. Шапиро. Макроэкономика. Экспресс-курс: учебное пособие. – М.:КНОРУС, 2010. ISBN 978-5-406-00716-7)
