Финансы предприятий – это совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании децентрализованных фондов денежных средств предприятий.
Финансы предприятийявляются основным звеном финансовой системы, поскольку именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые через налоговую систему распределяются и перераспределяются в народном хозяйстве и служат основным источником социального и экономического развития страны.
Финансам предприятий присущи те же функции, что и общегосударственным финансам, распределительная и контрольная, тесно связанные между собой.
Посредством распределительной функции происходит распределение общественного продукта, прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, формирование первоначального капитала за счет вкладов учредителей, вложение его в производство, формирование и распределение различных целевых денежных фондов предприятия (уставной фонд, резервный фонд, добавочный капитал, фонд накопления, фонд потребления, валютный фонд и т.д.), создание и пополнение основных и оборотных средств. Основным участником распределительного процесса является прибыль. Часть ее изымается в пользу государства через налоги, сборы и иные платежи, а также погашение ссуды и уплаты процентов кредитным организациям, возмещение расходов и убытков. Оставшаяся в распоряжении предприятия прибыль используется на создание и пополнение фондов накопления, потребления, резервного и по другим направлениям.
Прибыль предприятия представляет финансовый результат коммерческой деятельности и один из показателей ее эффективности. Прибыль выступает основным источником финансирования расширенного воспроизводства.
Контрольная функция финансов предприятия проявляется в контроле за обоснованностью затрат на производство и реализацию продукции, за формированием доходов предприятия, за уплатой налогов и сборов и отчислениями в государственные внебюджетные фонды, за использованием денежных фондов по целевому назначению.
Финансовый контроль деятельности хозяйствующего субъекта осуществляют:
Предприятия путем всестороннего анализа финансовых показателей, оперативного контроля хода выполнения финансовых планов; обязательств перед поставщиками товарно-материальных ценностей, потребителями продукции, государством, банками и другими контрагентами;
Налоговые органы, контролирующие своевременность и полноту уплаты налогов и других обязательных платежей;
Контрольно-ревизионная служба Министерства финансов Российской Федерации, которая контролирует финансово-хозяйственную деятельность предприятий и организаций, использующих бюджетные средства;
Коммерческие банки, производящие выдачу и возврат ссуд, оказывающие другие банковские услуги;
Независимые аудиторские фирмы при проведении проверок.
Финансовые отношения предприятия строятся на определенных принципах. К ним относятся: хозяйственная самостоятельность, самоокупаемость, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами.
Принцип хозяйственной самостоятельности означает, что предприятия самостоятельно выбирают сферу хозяйствования, источники финансирования своей деятельности, направление движения денежных средств с целью получения прибыли. Коммерческие организации и предприятия могут самостоятельно (но в рамках закона) осуществлять краткосрочное и долгосрочное финансовое инвестирование в ценные бумаги других предприятий, с целью извлечения дополнительной прибыли. Коммерческие организации и предприятия могут самостоятельно (но в рамках закона) осуществлять краткосрочное и долгосрочное финансовое инвестирование в ценные бумаги других предприятий, с целью извлечения дополнительной прибыли. Но полной хозяйственной самостоятельности у предприятий различных форм собственности нет, т.к. получив валовый доход, они должны в первую очередь рассчитаться с бюджетом и внебюджетными фондами (заплатить налоги), и лишь после этого предприятие может самостоятельно распоряжаться оставшейся прибылью.
Самоокупаемость - это основное условие действия коммерческого предприятия. Данный принцип означает полное возмещение текущих затрат на производство и реализацию продукции и получение прибыли.
Самофинансирование это одно из условий коммерческой деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособность предприятию и покрытие всех потребностей его развития за счет собственных финансовых ресурсов и текущих затрат выручкой от реализации. Финансирование коммерческих предприятий происходит за счет собственных источников, к которым относятся: амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, чистая прибыль и др.
Основной целью коммерческой деятельности является извлечение прибыли. В этом заинтересованы предприниматели и государство, следовательно, принцип материальной заинтересованности является объективной необходимостью.
Принцип материальной (экономической) ответственности означает, что предприятие несет ответственность по своим обязательствам собственным имуществом. Финансовые методы реализации этого принципа определяются российским законодательством. Предприятия, нарушающие договорные условия, сроки возврата кредитов и уплаты налогов, уплачивают пени, неустойки, штрафы.
Принцип обеспечения финансовыми резервами связан с условиями коммерческой деятельности, сопряженной с различными рисками. К ним относятся такие как невозврат вложенных в бизнес средств, несвоевременные расчеты по поставкам, недополучение прибыли и т.д. Последствия риска ложатся на предпринимателя, т.к. в условиях рыночных отношений он на свой страх и риск самостоятельно принимает и реализует свои программы. Поэтому создание финансовых резервов является обязательным условием для укрепления финансового положения в рискованных ситуациях.
Сущность и функции финансов предприятий. Финансовый механизм предприятий Финансы предприятий это совокупность экономических отношений посредством которых образуются и используются фонды денежных средств как для нужд самих предприятий так и для удовлетворения общегосударственных потребностей. В целях управления финансами предприятий применяется финансовый механизм рис.
Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск
Курс «Финансы предприятий »
1.1.Финансовый механизм предприятий
Финансы предприятий - это совокупность экономических отношений, посредством которых образуются и используются фонды денежных средств как для нужд самих предприятий, так и для удовлетворения общегосударственных потребностей.
В целях управления финансами предприятий применяется финансовый механизм (рис.1).
Рис.1. Система управления финансами предприятий
Финансовый механизм предприятий - это система управления их финансами, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты производства, устанавливаемая государством в соответствии с требованиями экономических законов путем выпуска законодательных и нормативных актов и используемая предприятиями с учетом своих особенностей и задач.
Таким образом, если финансы - объективная экономическая категория, отражающая объективно существующие денежные отношения, то финансовый механизм - это система управления финансами.
Финансовый механизм должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций, их взаимодействию.
1.2.Функции финансов предприятий
Финансы выполняют три основные функции:
Обеспечивающую;
Распределительную;
Контрольную.
Обеспечивающая функция финансов предполагает, что предприятие должно быть полностью обеспечено в оптимальном размере необходимыми денежными средствами при соблюдении очень важного принципа: все расходы должны быть покрыты собственными доходами. Временная дополнительная потребность в средствах покрывается за счет кредита и других заемных источников. При этом оптимизация источников денежных средств - одна из главных задач управления финансами предприятий, поскольку при излишке средств снижается эффективность использования, а при недостатке возникают финансовые трудности, которые могут привести к серьезным последствиям. Кроме того, оптимизация источников денежных средств - один из путей получения наивысшего финансового результата.
Распределительная функция финансов предприятий тесно связана с обеспечивающей. Распределительные отношения также серьезно влияют на конечные результаты. Распределяемая выручка от реализации продукции частично направляется на возмещение затрат предприятия (потребленные средства производства и заработная плата), а другая часть ее представляет его прибыль. Прибыль распределяется между предприятием и бюджетом. Финансовый механизм этих отношений включает:
зависимость заработной платы от полезности производимой продукции и поступления платежей за нее;
обоснованное распределение прибыли между предприятием, торговлей и банками, при котором большая часть должна доставаться производителю;
объективную реальность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетами различных уровней, а также внебюджетными фондами, предполагающую долговременность и стабильность;
обоснованность отчислений на накопление (развитие производства) и потребление;
достаточность средств на социальные нужды, на научно-исследовательские работы, на подготовку кадров и другие цели.
Контрольная функция финансов предприятий связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также соответствующих показателей. Если предприятие своевременно рассчитывается с бюджетом, банками, поставщиками, оно тем самым улучшает свои конечные результаты, повышает эффективность производства и использования средств. В противном случае оно вынуждено платить штрафы, пени, неустойки, возникает напряженное финансовое положение, ухудшаются конечные результаты. Одной из форм финансового контроля является использование ряда финансовых показателей. Главным из них является стабильное наличие средств у предприятия. Именно в этом проявляется взаимодействие контрольной функции финансов с первыми двумя; это и есть проявление финансового контроля рублем. К другим финансовым показателям относятся: задолженность поставщикам, банку, бюджету, работникам, обеспеченность оборотных средств соответствующими источниками, убытки, ликвидность, платежеспособность и др.
Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом, являющимся их самостоятельным структурным подразделением. На небольших предприятиях финансовый отдел может быть совмещен с отделом сбыта (финансово-сбытовой отдел) или с бухгалтерией (бухгалтерско-финансовый отдел). Начальник финансового отдела подчиняется руководителю и несет с ним ответственность за финансовое состояние предприятия.
В состав финансового отдела предприятия могут входить начальник отдела, заместитель начальника, старшие экономисты, экономисты, кассир, кассир-инкассатор, машинистка. Сотрудники финансового отдела предприятия выполняют, как правило, следующие виды работ:
Главная задача работников финансовых служб предприятия состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов. Это, прежде всего реализация обеспечивающей функции финансов путем укрепления финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности, увеличения прибыли путем роста производительности труда, снижения себестоимости продукции, повышения ее качества, внедрения достижений научно-технического прогресса.
Важное место в деятельности финансовой службы предприятия занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли . Кроме того, материальное стимулирование и материальная ответственность представляют собой реализацию контрольной функции финансов.
В этой связи в задачи финансовых служб предприятий входят:
Важной задачей финансовой службы предприятия является правильная организация расчетов за готовую продукцию и постоянный контроль за выполнением плана по реализации продукции и прибыли. Большое значение при организации финансовой работы на предприятии имеет своевременность расчетов с бюджетом, организация взаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими, контроль за соблюдением норматива оборотных средств.
Таким образом, финансовая служба предприятия призвана играть важную роль в процессе производства и реализации продукции.
В настоящее время финансы предприятий находятся в кризисном состоянии, которое проявляется:
Поэтому в данный момент первоочередной задачей для государства и предприятий является укрепление финансов предприятий и на этой основе стабилизация финансов государства. Без ее претворения в жизнь другие задачи, в том числе и проблемы инфляции, решить невозможно.
Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.
Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях следующие:
1.3.Финансовые отношения предприятий
Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включают отношения с поставщиками, покупателями, со строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, с другими предприятиями и организациями, в том числе и других стран. В современном развитии финансовых отношений имеется ряд нерешенных проблем, негативное влияние которых огромно. К ним относятся:
большие неплатежи предприятий друг другу и, как следствие, дебиторско-кредиторская задолженность;
применение предварительной оплаты;
отсутствие условий в связи с инфляцией и по другим причинам для использования ряда рыночных механизмов, в частности, таких как вексель, и ряд других.
Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, другими структурными подразделениями, а также отношения с работниками предприятия и его акционерами, если это касается акционерных обществ. Финансовые отношения между структурными подразделениями предприятия предполагают наличие у них определенной экономической самостоятельности, что должно обеспечить эффективность их работы. В этих целях им могут быть открыты в банке расчетные или текущие счета.
На эти отношения очень сильное влияние оказывают общие проблемы предприятия.
Отношения с работниками предприятия в настоящее время осложняются недостатком денежных средств у него, снижением объема производства, низким уровнем заработной платы и несвоевременностью ее выплат.
Основными проблемами отношений предприятий с акционерами являются: полная непредсказуемость во многих случаях экономического положения предприятия в связи с действием факторов, от него не зависящих; невозможность выплаты полноценных дивидендов по акциям; неликвидность акций АО; постоянное старение производства в связи с отсутствием средств на его развитие и ряд других.
Финансовые отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами связаны в основном с перечислением туда налогов и отчислений.
Финансовые отношения с коммерческими банками включают отношения при осуществлении безналичных и наличных расчетов, кредитования, а также оказании различных банковских услуг, таких как факторинг, траст, лизинг и др. Совершенствование безналичных расчетов связано с развитием корреспондентских отношений между банками. Кредитные отношения недостаточно развиваются по двум основным причинам: в связи с очень высокой стоимостью кредита, а также в связи со сложным финансовым положением предприятий, приводящим к частым невозвратам кредита в договорной срок. Это же тормозит и развитие банковских услуг.
.Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.вшм> |
|||
| 7017. | СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ | 50.09 KB | |
| К этому времени давно уже существовали деньги товарно-денежные отношения и государственность поэтому данный термин первоначально обозначал любой денежный платеж. Следовательно данный термин отражал: Во-первых денежные отношения между двумя субъектами где деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов; Во вторых субъекты население и государство обладали разными правами в процессе этих отношений один из них а именно государство обладал особыми властными полномочиями; В-третьих в процессе этих... | |||
| 6116. | СУЩНОСТЬ ФУНКЦИИ И РОЛЬ ФИНАНСОВ | 149.06 KB | |
| Изучить основные понятия финансов, функции финансов, взаимодействие и взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями, финансовыми ресурсами. | |||
| 6298. | СОДЕРЖАНИЕ И ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ, ИХ СОСТАВ. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВ | 29.88 KB | |
| Содержание и направление финансовой политики. Основные направления современной финансовой политики РФ. Основные методы и формы управления государственными и муниципальными финансами В широком смысле выделяют несколько форм и методов управления финансами государства: финансовое планирование; прогнозирование; программирование; финансовой регулирование; финансовый контроль; принятие финансового законодательства; система методов мобилизации финансовых ресурсов. Финансовое планирование является частью народнохозяйственного... | |||
| 21546. | Функции финансов | 24.34 KB | |
| Небольшое количество специалистов приводит к тому что бюджет у нас составляют и принимают люди имеющие лишь посредственное представление о том что такое финансы. Предмет исследования сущности финансов актуален еще тем что до сих пор не дано четкое представление что такое финансы границы их распространения. 1 Понятие и сущность финансов Необходимость и сущность финансов Финансы являются одной из важнейших экономических категорий отражающей экономические отношения в процессе создании и использования денежных средств. Финансы... | |||
| 16096. | 12.01 KB | ||
| Он включает в себя нормы права законодательство о банкротстве регулирующие права и обязанности кредиторов должников и других участников процедур банкротства правоприменительную практику неформальные правила и процедуры которые формируют ожидания у заинтересованных сторон обеспечивают права и помогают их реализовать и защитить в ходе процедур банкротства. Эффективное законодательство лежит в основе института банкротства. Высокий уровень конкуренции и угроза банкротства ориентирует менеджеров на добросовестное и эффективное управление... | |||
| 10106. | Кредит, сущность и функции кредита | 36.79 KB | |
| С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношении субъектов предпринимательской деятельности. | |||
| 10746. | Сущность, функции и законы кредита | 9.38 KB | |
| Закон сохранения ссуженной стоимости состоит в том, что в процессе возврата кредитору передается заемщиком именно та ссуженная стоимость, которая была передана заемщику во временное пользование: такая же по величине и обладающая теми же потребительными свойствами. | |||
| 9344. | Сущность, принципы и функции права | 25.42 KB | |
| Последнее особенно четко просматривается в отечественной литературе. Если сравнить между собой определения понятия права и подходами к его изучению, характерные для советского периода, с определениями понятия права и подходами к его познанию в постсоветский период, то нетрудно заметить, что важнейшей особенностью | |||
| 6772. | СУЩНОСТЬ, ПРЕДМЕТ И ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ КУЛЬТУРОЛОГИИ | 21.56 KB | |
| Понять сущность культуры можно лишь через призму деятельности человека и народов населяющих Землю. Главной функцией феномена культуры является гуманистическая. ПЕРВОБЫТНАЯ КУЛЬТУРА Проблема первобытной культуры является одной из самых сложных в культурологии и определяется это двумя причинами. Объективная сложность взаимосвязанной системы методологических вопросов о причинах возникновения культуры как космического события. | |||
| 10602. | Сущность и функции труда. Его социальные аспекты | 61.74 KB | |
| Сущность и функции труда. Взаимосвязь экономики и социологии труда с другими науками. Сущность и функции труда. Основные формы процесса труда это затраты человеческой энергии при взаимодействии работника со средствами производства и при производственном взаимодействии работников друг с другом как по горизонтали так и по вертикали. | |||
Финансовая система – это совокупность взаимосвязанных элементов или звеньев, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ей.
Первичным звеном финансовой системы страны являются финансы организаций. Это связано с тем, что финансы организаций зарождаются и развиваются в сфере материального производства, где создаетяс национальный доход. Так как сфера материального производства состоит из различных отраслей, со соей технологией и особенностями, то финансы предприятий должны организовываться по отраслевому принципу.
Финансы организац ий – эт система экономических денежных отношений, возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования, распределения и исполтььзования финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы – это совокупность всех источников ден средств, которыми располагает экономический субъект для формирования необходимых ему активов в целях осуществления различных видов деятельности.
Система денежных отношений, образующая финансы организаций, включает в себя следующие группы денежных отношений:
1. денежные отношения с другими предприятиями и организациями;
2. денежные отношения с вышестоящими звеньями (если они существуют), отношения внутри финансово–промышленных групп и холдингов (это отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов);
3. денежные отношения со своими структурными подразделениями (финансирование расходов, распределение и перераспределение прибыли, оборотных средств);
4. денежные отношения со своими работниками;
5. денежные отношения с банками (организация безналичных расчетов);
6. денежные отношения с бюджетами всех уровней;
7. денежные отношения с внебюджетными фондами;
8. денежные отношения со страховыми организациями;
9. денежные отношения с фондовым рынком.
Наиболее полно сущность финансов организаций, проявляется в их функциях: существуют две концепции в определении функций финансов организаций: распределительная и воспроизводственная.
Сторонники распределительной концепции называют две функции финансов организаций: распределительная и контрольная.
Сторонники воспроизводственной концепции выделяют следующие функции финансов организаций:
1. обеспечивающая (обеспечение денежными ресурсами кругооборота средств в предприятии);
2. распределительная (проявляется через распределение доходов и прибыли);
3. контрольная (дополняет и усиливает роль первых двух и проявляется в процессе кругооборота средств в форме денежного контроля за рациональным целевым и эффективным использованием финансовых ресурсов).
Принципы организации финансов. Организовать финансы на предприятии, это определить порядок образования и порядок использования финансов. Для этого нужны принципы: 1.самостоятельность (организация не зависимо от организационно правовой формы хозяйствования, самостоятельно определяет свою экономическую деятельность и направление вложения ДС, в целях получения прибыли).2.плановости (планирование образования и использования финансовых ресурсов). Его практическая реализация, обеспечвается формированием системы финансового планирования.3.самофинансирование, основан на принципе самоокупаемости и означает, что каждая организация самостоятельно финансирует все текущие и капитальные затраты.4.деление средств на собственные и заемные. Организации часто не хватает собственных (основных, оборотных) средств, т. к. в хозяйственной деятельности, возникает разрыв во времени, между затратами и источниками их финансирования, при не достатке источников, темпы могут быть снижены, соответсвенно грамотное привлечение заемных средств, ускоряет процесс воспроизводства. 5. Принципы ответственности или риска, для рыночной экономики характерен риск, при организации хозяйственной деятельности, что обуславливает необходимость создания фондов ДС.
Финансы предприятий – это совокупность денежных отношений, складывающихся в процессе формирования, распределения и использования денежных доходов и накоплений хозяйствующих субъектов, т.е. децентрализованных фондов денежных средств.
Финансы предприятий возникают в процессе осуществления их производственно-хозяйственной деятельности. Они связаны с формированием собственных средств предприятий, с использованием привлеченных и заемных финансовых ресурсов, с обеспечением рационального вложения средств с целью получения прибыли.
Финансы предприятий обеспечивают кругооборот и оборот капитала хозяйствующего субъекта, финансирование затрат на производство и реализацию продукции, на дальнейшее расширение производства, на выполнение обязательств перед государством и финансово-кредитной системой, а также затрат по социальному обслуживанию и материальному стимулированию работающих.
Сущность финансов предприятий проявляется в их функциях, как и общегосударственных финансов:
Распределительная функция – с помощью нее происходит формирование первоначального капитала, осуществляется распределение ВВП в стоимостном выражении, осуществляется обеспечение субъекта хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами, происходит возмещение потребленных средств производства и образование доходов предприятий, формируются фонды целевого назначения, обеспечиваются общегосударственные потребности через бюджет и внебюджетные фонды.
Контрольная функция – её проявление связано с различными стимулами, санкциями, с расчетами соответствующих показателей финансового контроля. Именно контроль за правильностью формирования и использования денежных фондов и эффективностью использования средств обеспечивается в процессе учета, анализа и планирования различных показателей, свидетельствующих о финансовом положении предприятия.
Принципы организации финансов предпритяий.
1. Принцип плановости - вся финансовая деятельность предприятий осуществляется по специально составленным финансовым годовым планам, тесно увязанным с планом производства.
2. Принцип, хозяйственной самостоятельности - предприятие, независимо от форм собственности, самостоятельно определяет свои расходы, источники финансирования, направление вложений денежных средств с целью получения прибыли.
3. Принцип самофинансирования - полная окупаемость затрат на производство и продукцию. Не все предприятия могут реализовать этот принцип по объективным причинам:
Городской пассажирский транспорт;
Сельское хозяйство;
Оборонная промышленность.
4. Материальная заинтересованность - присущ как предприятиям, его отдельным работникам, так и государству в целом.
5. Материальная ответственность - реализуется через пени, штрафы, неустойки, применение процедуры банкротства юридических лиц. Для руководителей система штрафов за нарушение налогового законодательства.
6. Принцип обеспечения финансовых резервов.
Финансы предприятий (организаций). Реальный денежный оборот. Финансовые ресурсы организаций. Источники формирования финансовых ресурсов. Функции финансов организаций. Принципы организации финансов предприятий. Финансовые отношения организаций. Финансовый механизм организаций.
Финансы предприятий (организаций) – это совокупность финансово – экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения, и использования финансовых ресурсов.
Реальный денежный оборот – экономический процесс, вызывающий движение денежных средств и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов. Объектомреального денежного оборота выступают финансовые ресурсы.
Финансовые ресурсы – это все источники денежных средств, аккумулируемые организацией для формирования необходимых ей активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений.
По источникам формирования финансовые ресурсы делятся на собственные и заемные. Собственные финансовые ресурсы – это средства организации, сформированные в момент ее создания в виде уставного капитала. Данные средства находятся в распоряжении организации на всем протяжении ее существования. Собственными источниками пополнения финансовых ресурсов организации является нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет, эмиссионный доход, а также средства новых инвесторов (собственников). Источниками пополнения, приравненными к собственным, является кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении организации (устойчивые пассивы), целевое финансирование из бюджета и вышестоящих организаций. В случае недостатка средств собственных источников организации могут привлекать заемные средства в виде долгосрочных и краткосрочных кредитов и ссуд банков, бюджетных ссуд и займов юридических и физических лиц.
Финансовые ресурсы используются организацией в процессе своей деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на счетах в коммерческих банках и в кассах организаций.
Сущность финансов организаций проявляется в их функциях:
1. Воспроизводственная функция обеспечивает сбалансированность материальных, трудовых и финансовых средств на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства. Воспроизводственная функция стимулирует накопление финансовых ресурсов. Данная функция ставит на передний план накопление капитала для решения долгосрочных инвестиционных задач.
2. Оперативная функция является составной частью воспроизводственной, осуществляет текущее обеспечение организации денежными средствами для непрерывного финансирования – совершения платежей, расчетов и выполнения денежных обязательств. Данная функция не оказывает серьезного воздействия на долгосрочную стратегию развития финансов организаций.
3. Распределительная функция тесно связана с воспроизводственной. С помощью данной функции происходит формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, распределение валовой внутренней продукции в стоимостном выражении, определение основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечиваются оптимальные сочетания интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организаций, а также государства в целом.
4. Контрольная функция заключается в реализации контроля рублем за реальным денежным оборотом и формированием фондов денежных средств; позволяет путем сопоставления и анализа затрат и результатов выявить как позитивные, так и негативные стороны деятельности хозяйствующих субъектов и принимать на этой основе соответствующие решения. Контрольная функция проявляется в следующих формах: а) контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов (используется система санкций и поощрений); б) контроль за реализацией стратегии финансирования.
Финансы организаций являются важнейшей составной частью единой системы финансов государства. Это предопределяется, прежде всего, тем, что они обслуживают сферу материального производства, в которой создается совокупный общественный продукт, национальный доход и национальное богатство. По своей сущности финансы организаций являются специфической частью финансовой системы.
Организация финансов предприятий строится на определённых принципах:
1. Принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что предприятие (организация) самостоятельно независимо от организационно – правовой формы хозяйствования определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств с целью извлечения прибыли, источники финансирования. В рыночной экономике существенно расширились права организаций в области коммерческой деятельности, инвестиций как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Рынок стимулирует предприятия (организации) к поиску новых сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующего потребительского спроса. Однако, о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны деятельности организаций. Так, законодательно регламентируются взаимоотношения организаций с бюджетом, государство определяет направления амортизационной политики.
2. Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств, а при необходимости за счет банковского и коммерческого кредитов. Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность организаций. Не все предприятия и организации способны полностью реализовать этот принцип. Предприятия и организации ряда отраслей народного хозяйства, выпуская продукцию и оказывая услуги, необходимые потребителю, по объективным причинам не всегда могут обеспечить ее достаточную рентабельность. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно - коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают ассигнования из бюджета на различных условиях.
3. Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных организаций, их руководителей, работников предприятия. Предприятия (организации), нарушающие договорные обязательства (сроки, качество продукции), расчетную дисциплину, допускающие несвоевременный возврат краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашение векселей, нарушение налогового законодательства, уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективной деятельности к предприятию может быть применена процедура банкротства. Для руководителей предприятий принцип материальной ответственности реализуется через систему штрафов в случае нарушения предприятием налогового законодательства. К отдельным работникам предприятия (организации) применяется система штрафов, лишение премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины, допущенного брака.
4. Принцип материальной заинтересованности заключается в результатах, обусловленных основной целью предпринимательской деятельности – извлечение прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию, государству в целом. На уровне отдельных работников реализация этого принципа должна быть обеспечена достойной оплатой труда, выплатами в виде премий, вознаграждений за выслугу лет, материальной помощи и других стимулирующих выплат, а также выплат работникам предприятия процентов по облигациям и дивидендов по акциям. Для предприятия данный принцип может быть реализован проведением государством оптимальной налоговой политики и соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли.
5. Принцип обеспечения финансовых резервов обусловлен необходимостью формирования финансовых резервов, обеспечивающих предпринимательскую деятельность, которая сопряжена с риском из – за возможных колебаний рыночной конъюнктуры. В рыночной экономике последствия возложены непосредственно на предпринимателя, который самостоятельно принимает решения, реализует разработку программы предотвращения риска. Финансовые вложения предприятия (организации) также связаны с риском получения недостаточного процента дохода по сравнению с темпами инфляции или более доходными сферами вложения капитала. Наконец, могут иметь место прямые просчеты в разработке производственной программы.
В процессе предпринимательской деятельности у предприятий и организаций возникают хозяйственные связи со своими контрагентами: поставщиками и покупателями, партнерами по совместной деятельности, объединениями и ассоциациями, финансовыми и кредитными системами, в результате которых возникают финансовые отношения, связанные с организаций производства и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг, формированием финансовых ресурсов, осуществлением инвестиционной деятельности.
Финансовые отношения организаций в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:
1. Возникающие между учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного капитала. В свою очередь уставный капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов.
2. Между предприятиями и организациями, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся отношения между поставщиками и покупателями сырья, материалов, готовой продукции, отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозе грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности, поскольку в сфере материального производства создается валовой внутренний продукт и национальный доход. На них приходится наибольший объем платежей, от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности.
3. Между предприятием и его подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства.
4. Между предприятием и работниками предприятия при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций, облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Их организация влияет на эффективность использования трудовых ресурсов.
5. Между предприятием и вышестоящей организацией. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведении маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятия.
6. Между организацией и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты различных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние предприятия и формирование доходной базы бюджетов разных уровней.
7. Между предприятием (организацией) и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, при организации безналичных расчетов, получении и погашении ссуд, уплате процентов за кредит, покупке и продаже валюты, оказании других банковских услуг. От организации этих отношений также зависит финансовое состояние предприятия.
8. Между предприятием и страховыми компаниями и организациями, возникающие при страховании имущества, коммерческих и предпринимательских рисков.
9. Между предприятием и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций.
Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения. Но все они носят двусторонний характер, и их материальной основой является движение денежных средств.
Управление денежными отношениями предприятия осуществляется с помощью финансового механизма.
Финансовый механизм организаций – это система форм, способов, методов управления денежными отношениями между субъектами; часть хозяйственного механизма предприятия.
Финансовый механизм включает в себя: законодательство; информационное обеспечение; прогнозирование; планирование; нормирование; оперативное управление; учет; анализ; контроль; расчеты; распределение; финансирование; стимулирование; санкции; управление рисками; государственное регулирование; страхование.
Объектами финансового механизма являются: расходы, выручка, прибыль, основные и оборотные фонды, инвестиции, резервы, налоги и сборы и т.д.
Собственный капитал организации:
